CFE auto-entrepreneur : le guide complet
La CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) est un impôt local dû par tous les entrepreneurs — y compris les auto-entrepreneurs. Voici tout ce qu'il faut savoir.
Qu'est-ce que la CFE ?
La CFE est un impôt local calculé sur la valeur locative de vos locaux professionnels. Tous les entrepreneurs la paient — sauf la première année (exonération automatique).
L'année de création, vous êtes automatiquement exonéré de CFE. Vous commencez à payer à partir de la 2ème année d'activité.
Montant moyen CFE auto-entrepreneur : 200 à 800 € par an selon la ville et l'activité.
Exonération première année
Vous ne payez PAS de CFE l'année de création de votre micro-entreprise.
Exemple :
- Création : 15 mars 2025
- CFE 2025 : 0 € (exonération automatique)
- CFE 2026 : à payer (décembre 2026)
Important
Déclaration initiale CFE
Avant le 31 décembre de l'année de création, vous devez remplir la déclaration 1447-C-SD sur impots.gouv.fr.
Contenu de la déclaration :
- Adresse de votre domiciliation
- Nature de votre activité
- Date de début d'activité
- Éléments d'imposition (surface, chiffre d'affaires prévisionnel)
Attention
Guide déclaration CFE auto-entrepreneur
Formulaire 1447-C-SD expliqué ligne par ligne, captures d'écran et conseils pour remplir sans erreur. PDF pas à pas.
Comment est calculée la CFE ?
La CFE se calcule selon la valeur locative de vos locaux professionnels.
Formule :
CFE = Base minimale × Taux d'imposition de la commune
Les bases minimales 2025
Si vous exercez à domicile ou dans un local de faible valeur, la commune applique une base minimale selon votre CA.
| CA annuel | Base minimale 2025 |
|---|---|
| < 10 000 € | 236 - 560 € |
| 10 000 - 32 600 € | 236 - 1 136 € |
| 32 600 - 100 000 € | 236 - 2 374 € |
| 100 000 - 250 000 € | 236 - 3 961 € |
| > 250 000 € | 236 - 7 129 € |
Le taux d'imposition varie selon la commune (15 % à 35 % en moyenne).
Montant typique pour un CA < 50 000 € domicilié à domicile. Paris et grandes villes : 500 - 1 500 €. Petites communes : 200 - 400 €.
Exemple de calcul :
- CA annuel : 35 000 €
- Base minimale : 1 000 € (selon ville)
- Taux commune : 25 %
- CFE = 1 000 × 25 % = 250 €
Estimez votre CFE 2025
Entrez votre commune et votre CA. Le simulateur estime votre CFE selon les bases minimales et taux locaux.
Estimer ma CFE →Quand payer la CFE ?
La CFE se paie une fois par an, en décembre.
Calendrier 2025 :
- Mai 2025 : réception de l'avis d'imposition CFE 2025
- 15 décembre 2025 : paiement de la CFE (prélèvement automatique ou en ligne)
Notre conseil
Exonérations et réductions
Certains auto-entrepreneurs peuvent bénéficier d'exonérations ou réductions de CFE.
Exonérations permanentes
✅ Artistes-auteurs (photographes, auteurs, compositeurs)
✅ Activités agricoles
✅ Certaines activités de formation (selon agrément)
✅ Activités en ZFU, QPPV (Zones Franches Urbaines, Quartiers Prioritaires)
Réductions temporaires
⚠️ Jeunes entreprises innovantes (JEI) → exonération 7 ans
⚠️ Entreprises nouvelles dans certaines zones → exonération 2 à 5 ans
Information
CFE et domiciliation
Le montant de la CFE dépend de où vous êtes domicilié.
| Domiciliation | CFE typique |
|---|---|
| Domicile personnel (petite commune) | 200 - 400 € |
| Domicile personnel (grande ville) | 500 - 1 000 € |
| Paris centre | 800 - 2 000 € |
| Société de domiciliation | 300 - 600 € |
| Coworking | 400 - 1 000 € |
Attention
Les erreurs à éviter
Erreur 1 : Ne pas faire la déclaration initiale
Si vous ne déclarez pas avant le 31 décembre de l'année de création, vous risquez une taxation d'office + majoration 10 %.
Erreur 2 : Croire que la CFE est liée au CA
La CFE est un impôt local basé sur la valeur locative, pas sur votre CA. Même à 0 € de CA, vous devez la payer (sauf exonérations spécifiques).
Erreur 3 : Ne pas provisionner
Beaucoup d'auto-entrepreneurs oublient la CFE — et se retrouvent avec 500 € à payer en décembre. Provisionnez 50 €/mois dès la 2ème année.
Erreur 4 : Payer en retard
Le paiement tardif entraîne une majoration de 10 % + intérêts de retard (0,2 %/mois). Activez le prélèvement automatique.
CFE et cessation d'activité
Si vous cessez votre activité en cours d'année, vous devez quand même payer la CFE pour l'année entière.
Exemple :
- Cessation : 30 juin 2025
- CFE 2025 : due intégralement (pas de prorata)
La seule exception : cessation avant le 31 décembre de l'année de création → vous ne payez jamais de CFE.
Checklist fiscale auto-entrepreneur
Toutes les taxes et impôts à prévoir (CFE, CVAE, impôt sur le revenu, taxe apprentissage) avec calendrier et montants types. PDF complet.
Comment contester sa CFE ?
Si vous pensez que votre CFE est trop élevée, vous pouvez la contester.
Démarche :
- Vérifier les éléments d'imposition sur votre avis
- Contacter le service des impôts des entreprises (SIE)
- Déposer une réclamation en ligne (avant le 31 décembre N+1)
Motifs de contestation fréquents :
- Erreur sur la base d'imposition (surface, activité)
- Non-application d'une exonération
- Taux d'imposition erroné
Récap : CFE en 5 points
✅ Année 1 : 0 € (exonération automatique)
✅ Déclaration initiale obligatoire avant le 31/12 de l'année de création
✅ Montant : 200 - 800 € en moyenne (selon ville et CA)
✅ Paiement : décembre chaque année
✅ Provisionnez 50 €/mois dès la 2ème année
Conclusion
La CFE est un impôt souvent oublié par les auto-entrepreneurs — mais il est incontournable dès la 2ème année.
Les bons réflexes :
- Faites la déclaration initiale avant le 31/12 de l'année de création
- Provisionnez 50 €/mois pour ne pas être pris au dépourvu
- Vérifiez les exonérations auxquelles vous avez droit
- Activez le prélèvement automatique pour ne jamais être en retard
Pour aller plus loin :