Dividendes vs Salaire : l'optimisation de la rémunération
Vous dirigez une SASU ou EURL et vous vous demandez comment vous rémunérer ? Salaire uniquement, dividendes uniquement, ou mix des deux ? Voici la réponse avec les chiffres.
La différence fondamentale
| Salaire | Dividendes | |
|---|---|---|
| Nature | Rémunération du travail | Distribution du bénéfice |
| Charges sociales SASU | ~80 % du net | 0 % |
| Charges sociales EURL | ~45 % du net | 0 % (jusqu'à 10 % du capital) puis ~45 % |
| Déductibilité fiscale | OUI (diminue le bénéfice imposable) | NON (distribué après IS) |
| Fiscalité personnelle | Barème IR (avec abattement 10 %) | Flat tax 30 % (ou barème avec abattement 40 %) |
| Protection sociale | OUI (retraite, maladie, chômage partiel) | NON |
12,8 % d'impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux. C'est tout — aucune charge sociale supplémentaire en SASU.
En SASU : dividendes gagnants
En SASU, les dividendes ne supportent jamais de cotisations sociales — seulement la flat tax de 30 %.
Simulation : 80 000 € de bénéfice en SASU
Stratégie 1 : Tout en salaire
- Salaire net : 44 000 €
- Charges sociales : ~36 000 €
- Coût total : 80 000 €
- → Vous touchez : 44 000 € net
Stratégie 2 : Salaire minimum + dividendes
- Salaire net : 20 000 € (charges : ~16 000 €)
- Bénéfice restant : 44 000 €
- IS (25 %) : ~11 000 €
- Dividendes distribuables : ~33 000 €
- Flat tax (30 %) : ~9 900 €
- → Vous touchez : 20 000 + 23 100 = 43 100 € net
Stratégie 3 : Mix optimisé (30 000 € salaire + dividendes)
- Salaire net : 30 000 € (charges : ~24 000 €)
- Bénéfice restant : 26 000 €
- IS (25 %) : ~6 500 €
- Dividendes distribuables : ~19 500 €
- Flat tax (30 %) : ~5 850 €
- → Vous touchez : 30 000 + 13 650 = 43 650 € net
→ Le mix gagne ~650 € de plus que le tout-salaire.
Optimisez votre rémunération SASU
Entrez votre bénéfice et votre TMI. Le simulateur calcule le mix salaire-dividendes optimal pour maximiser votre revenu net.
Calculer →En EURL : attention au piège dividendes
En EURL, les dividendes au-delà de 10 % du capital social sont soumis aux cotisations TNS (~45 %).
Simulation : 80 000 € de bénéfice en EURL (capital 10 000 €)
Stratégie 1 : Tout en rémunération
- Rémunération nette : 55 000 €
- Charges sociales : ~25 000 €
- Coût total : 80 000 €
- → Vous touchez : 55 000 € net
Stratégie 2 : Rémunération + dividendes
- Rémunération nette : 30 000 € (charges : ~13 500 €)
- Bénéfice restant : 36 500 €
- IS (25 %) : ~9 125 €
- Dividendes distribuables : ~27 375 €
- Seuil 10 % capital : 1 000 € (exemptés de cotisations)
- Dividendes soumis cotisations : 26 375 €
- Cotisations TNS (45 %) : ~11 869 €
- Flat tax (30 %) : ~8 213 €
- → Vous touchez : 30 000 + 7 293 = 37 293 € net
→ Le tout-rémunération gagne largement en EURL avec un capital faible.
Attention
Dividendes ou salaire : votre stratégie optimale
5 questions sur votre statut, capital, bénéfice et objectifs. Vous recevez la stratégie de rémunération la plus rentable pour vous.
Faire le diagnostic →Les 3 règles d'or de l'optimisation
Règle 1 : En SASU, privilégiez les dividendes
Dès que votre bénéfice dépasse 60 000 €, le mix salaire-dividendes devient plus rentable que le tout-salaire.
Stratégie type :
- Versez-vous un salaire mensuel confortable (1 500 - 3 000 € net/mois)
- Distribuez le reste en dividendes une fois par an
Règle 2 : En EURL, priorisez la rémunération (sauf gros capital)
Les dividendes en EURL ne sont intéressants que si :
- Votre capital dépasse 30 000 €
- Votre bénéfice dépasse 100 000 €
- Vous voulez lisser vos revenus sur plusieurs années
Sinon, mieux vaut tout prendre en rémunération.
Règle 3 : Gardez un salaire minimum pour la protection sociale
Même en SASU où les dividendes sont avantageux, conservez un salaire minimum pour :
- Valider vos trimestres de retraite (besoin de ~6 600 € brut/an en 2025)
- Maintenir vos droits sociaux (maladie, prévoyance)
- Faciliter vos crédits immobiliers (les banques préfèrent voir des bulletins de paie)
Pour valider 4 trimestres de retraite en 2025. Soit ~550 € brut/mois.
Les erreurs à éviter
Erreur 1 : Tout en dividendes en SASU Vous ne validez aucun trimestre de retraite et n'avez aucune protection sociale. Gardez toujours un salaire minimum.
Erreur 2 : Distribuer des dividendes tous les mois Les dividendes ne se versent qu'après clôture de l'exercice et approbation des comptes. Impossible de les verser mensuellement.
Erreur 3 : Confondre dividendes et rémunération variable Les dividendes ne sont pas une rémunération du travail. Ils ne peuvent être versés que s'il y a du bénéfice. Pas de bénéfice = pas de dividendes.
Erreur 4 : Oublier l'IS dans le calcul Les dividendes sont distribués après IS. Si vous avez 100 000 € de bénéfice, vous payez ~25 000 € d'IS. Il reste ~75 000 € à distribuer — pas 100 000 €.
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Simuler →Cas particuliers
Vous cumulez avec l'ARE
Si vous percevez l'allocation chômage, ne vous versez aucun salaire en SASU. Vous conservez 100 % de l'ARE sans cotisations.
En EURL, c'est plus compliqué : les cotisations minimales (~1 200 €/an) s'appliquent même sans rémunération.
Vous visez un crédit immobilier
Les banques préfèrent voir des bulletins de paie réguliers plutôt que des dividendes variables. Privilégiez un salaire stable même s'il est moins optimisé fiscalement.
Vous avez plusieurs sociétés (holding)
Dans une structure holding + filiales, vous pouvez remonter les dividendes des filiales vers la holding avec seulement 5 % d'IS (régime mère-fille). C'est l'optimisation ultime.
Notre conseil
L'arbitrage final : salaire vs dividendes
✓ Avantages Salaire
- ✅Protection sociale complète (retraite, maladie, prévoyance)
- ✅Validation de trimestres de retraite
- ✅Déductible du bénéfice imposable (économie d'IS)
- ✅Facilite l'obtention de crédits immobiliers
- ✅Revenu régulier et prévisible
✗ Avantages Dividendes
- ❌Charges sociales faibles (0 % en SASU, jusqu'à 10 % du capital en EURL)
- ❌Flat tax fixe de 30 %
- ❌Optimisation fiscale maximale en SASU
- ❌Flexibilité de distribution (une fois par an ou plus)
- ❌Pas de bulletin de paie ni DSN mensuelle
Conclusion
En SASU : dès 60 000 € de bénéfice, le mix salaire-dividendes est optimal. Versez-vous 1 500 - 3 000 € net/mois de salaire, et distribuez le reste en dividendes.
En EURL : privilégiez la rémunération, sauf si vous avez un capital élevé (> 30 000 €) et un gros bénéfice (> 100 000 €).
Dans tous les cas : faites la simulation sur votre cas précis.
Pour aller plus loin :
Le principe résumé
- Salaire : charges sociales élevées, mais droits à la retraite et couverture sociale
- Dividendes : flat tax à 30 %, pas de charges sociales (en SASU), mais pas de droits sociaux
Autre Simulation pour un bénéfice de 100 000 €
Scénario 1 : 100 % salaire (SASU)
- Salaire brut : ~55 500 €
- Charges sociales : ~44 500 €
- Net avant IR : ~42 700 €
Scénario 2 : 100 % dividendes (SASU)
- IS 15 % : 15 000 €
- Bénéfice distribuable : 85 000 €
- Flat tax 30 % : 25 500 €
- Net : 59 500 €
Scénario 3 : Mix optimal
- Salaire : 20 000 € brut (couverture sociale minimale)
- Dividendes sur le reste
- Net estimé : 54 000 — 57 000 €
Le bon équilibre
Le 100 % dividendes maximise le net immédiat mais :
- Zéro trimestre retraite
- Zéro indemnités journalières
- Zéro prévoyance
Notre recommandation : un salaire minimum pour valider vos trimestres et droits sociaux, le reste en dividendes. L'accompagnement d'un expert permet de trouver le point optimal pour votre situation.