Épargne salariale pour dirigeants : mode d'emploi

Vous êtes président de SASU avec salaire ? Vous pouvez mettre en place un PEE, PERCO ou intéressement — même si vous êtes seul. Voici comment.

Les 3 dispositifs

Qui peut en bénéficier ?

Uniquement les présidents de SASU (assimilés salariés) qui se versent un salaire.

Les gérants d'EURL (TNS) ne peuvent pas en bénéficier (régime réservé aux salariés/assimilés salariés).

PEE : Plan d'Épargne Entreprise

Principe : vous versez de l'argent sur un compte bloqué 5 ans → exonération de charges sociales.

Plafond 2025 : 3 428 €/an (versements volontaires + abondement).

Abondement : la société peut abonder vos versements (max 300 % du versement, plafonné à 3 428 €).

Exemple :

• Vous versez : 1 000 €
• La société abonde : 2 000 € (200 % du versement)
• Total épargné : 3 000 €

Fiscalité :

• Versements salariés : prélevés sur le salaire net (déjà imposés)
• Abondement société : exonéré de charges sociales (mais soumis au forfait social 20 % si < 50 salariés)
• Gains : exonérés d'IR (sauf CSG 17,2 %)

Avantage société :

• Abondement déductible du résultat imposable
• Pas de charges sociales sur l'abondement (vs ~80 % si salaire)

Exemple économie :

• Abondement : 2 000 €
• Charges sociales évitées : 2 000 × 80 % = 1 600 €
• Forfait social (20 %) : 400 €
• Économie nette : 1 200 €

PERCO / PER collectif

Principe : épargne retraite entreprise, bloquée jusqu'à la retraite → exonération charges sociales.

Plafond 2025 : 7 241 €/an (versements + abondement).

Abondement : max 300 % du versement, plafonné à 7 241 €.

Exemple :

• Vous versez : 2 000 €
• La société abonde : 5 000 €
• Total épargné : 7 000 €

Fiscalité :

• Abondement : exonéré charges sociales (forfait social 20 % si < 50 salariés)
• Gains : exonérés d'IR jusqu'à la sortie
• Sortie : imposable comme revenu (TMI) ou capital (flat tax 30 %)

Avantage vs PER individuel :

• PER individuel : vous versez de l'argent déjà imposé
• PER collectif : la société verse (déductible du résultat)

→ Économie de 25 % d'IS sur les versements société.

Intéressement

Principe : prime liée à la performance de l'entreprise, exonérée de charges sociales.

Plafond 2025 : 33 694 €/an (75 % du PASS).

Conditions :

• Accord d'intéressement (signé pour 3 ans)
• Objectifs de performance (CA, bénéfice, marge)

Exemple d'objectif :

"Si le bénéfice dépasse 100 000 €, une prime de 10 % du bénéfice excédentaire est versée au dirigeant."

Fiscalité :

• Prime exonérée de charges sociales (mais soumise à forfait social 20 %)
• Prime imposable à l'IR (TMI)

Placement :

• Vous pouvez placer l'intéressement sur un PEE ou PERCO → exonération d'IR
• Si versé en cash → imposable TMI

Exemple :

• Bénéfice : 120 000 €
• Objectif : 100 000 €
• Prime intéressement : (120 000 - 100 000) × 10 % = 2 000 €

Si placé sur PEE :

• Exonéré IR
• Exonéré charges sociales (forfait social 20 % = 400 €)
• Coût société : 400 € (vs 2 000 × 80 % = 1 600 € si salaire)

→ Économie : 1 200 €.

Stratégie optimale : cumuler les 3

Étape 1 : Intéressement (prime)

• Objectif : bénéfice > 80 000 €
• Prime : 10 % de l'excédent (max 33 694 €)

Étape 2 : Placement sur PEE + PERCO

• Intéressement placé sur PEE : 3 428 €
• Intéressement placé sur PERCO : 7 241 €
• Total exonéré IR : 10 669 €

Étape 3 : Abondement société

• PEE : abondement 2 000 €
• PERCO : abondement 5 000 €
• Total abondé : 7 000 €

Résultat :

• Épargne totale : 10 669 + 7 000 = 17 669 €
• Charges sociales évitées : ~12 000 €
• Coût société (forfait social) : ~3 500 €
• Économie nette : ~8 500 €/an

Mise en place pratique

PEE / PERCO

Étapes :

1. Choisir un teneur de compte (Amundi, Natixis, BNP, Société Générale)
2. Rédiger le règlement PEE/PERCO
3. Déposer à la DREETS (Direccte)
4. Ouvrir les comptes (vous + salariés éventuels)

Coût : 0 - 300 €/an (frais de gestion).

Intéressement

Étapes :

1. Rédiger l'accord d'intéressement (objectifs, formule de calcul)
2. Faire valider par le CSE (si > 11 salariés)
3. Déposer à la DREETS
4. Verser la prime en fin d'exercice (si objectifs atteints)

Coût : 0 € (sauf conseil avocat/expert-comptable).

PEE/PERCO vs PER individuel

→ En SASU, privilégiez PEE/PERCO (abondement société + exonération charges).
→ En EURL, utilisez le PER individuel (déduction fiscale).

Les erreurs à éviter

Erreur 1 : Croire que c'est réservé aux grandes entreprises

Même seul en SASU, vous pouvez mettre en place un PEE/PERCO. C'est autorisé dès 1 salarié.

Erreur 2 : Ne pas abonder

L'abondement société est déductible et permet d'économiser des charges. Si vous ne l'utilisez pas, vous laissez de l'argent sur la table.

Erreur 3 : Verser l'intéressement en cash

Versé en cash → imposable TMI. Placé sur PEE/PERCO → exonéré IR. Toujours placer.

Erreur 4 : Oublier le forfait social

Le forfait social (20 %) s'applique sur l'abondement et l'intéressement. Intégrez-le dans vos calculs.

Checklist épargne salariale

✅ Statut SASU avec salaire vérifié
✅ Choix PEE/PERCO ou PER individuel effectué
✅ Teneur de compte sélectionné
✅ Règlement PEE/PERCO rédigé
✅ Accord d'intéressement préparé (si pertinent)
✅ Dépôt DREETS effectué
✅ Abondement société prévu

Conclusion

L'épargne salariale est un levier puissant pour les présidents de SASU :

• Épargne exonérée de charges sociales
• Abondement société déductible
• Économie : 5 000 - 10 000 €/an selon les montants

Les bons réflexes :

1. Mettez en place un PEE + PERCO dès que vous vous versez un salaire régulier
2. Ajoutez un accord d'intéressement si bénéfice > 80 000 €
3. Abondez au maximum (économie de charges)

Pour aller plus loin :

• PER indépendant
• Rémunération dirigeant
• SASU vs EURL