Créer une holding quand on est dev freelance : pour qui, pourquoi, comment ?
On en parle beaucoup dans les cercles de freelances à fort revenu : la holding. Présentée tantôt comme le Graal de l'optimisation fiscale, tantôt comme une usine à gaz inutile. La vérité est entre les deux — et dépend entièrement de votre situation. Ce guide vous aide à y voir clair.
Guide complet : Holding pour indépendants
Schémas de montage, simulations chiffrées, check-list juridique et cas pratiques pour décider si la holding est faite pour vous.
Une holding, c'est quoi exactement ?
Une holding est une société dont l'objet principal est de détenir des participations dans d'autres sociétés. Dans le cas d'un développeur freelance, le montage typique est le suivant :
Vous (personne physique) → détient 100 % de la Holding (SASU) → qui détient 100 % de votre Société opérationnelle (SASU)
Votre société opérationnelle (celle qui facture vos clients) verse ses bénéfices sous forme de dividendes à la holding. Ces dividendes remontent quasi en franchise d'impôt grâce au régime mère-fille. La holding dispose alors d'une trésorerie importante pour investir, sans que vous ayez à passer par votre patrimoine personnel (et donc sans flat tax 30 %).
Information
Les 4 avantages concrets d'une holding
1. Investir avec de l'argent faiblement taxé
C'est l'avantage n°1. Sans holding, pour investir 100 000 € de bénéfices, vous devez :
| Étape | Sans holding | Avec holding |
|---|---|---|
| Bénéfice société opérationnelle | 100 000 € | 100 000 € |
| IS (15 % puis 25 %) | − 20 625 € | − 20 625 € |
| Dividende à verser | 79 375 € | 79 375 € |
| Flat tax 30 % (personne physique) | − 23 812 € | — |
| Imposition mère-fille (holding) | — | − 992 € |
| Montant investissable | 55 563 € | 78 383 € |
Avec holding, vous conservez 78 % de votre bénéfice pour investir, contre 56 % si vous passez par votre patrimoine personnel. L'écart de 22 points change tout.
2. Préparer une cession
Si vous développez un produit SaaS, une agence ou un outil tech en parallèle de votre activité de freelance, la holding permet de vendre la filiale opérationnelle en bénéficiant d'une exonération quasi totale de plus-value (niche des titres de participation — exonération à 88 % après 2 ans de détention).
3. Cloisonner les risques
Vos investissements (immobilier via SCI, placements financiers) sont dans la holding ou des filiales dédiées. Si votre société opérationnelle rencontre un problème (litige client, impayé majeur), vos actifs sont protégés.
4. Piloter votre rémunération dans le temps
La holding vous permet de lisser votre rémunération sur plusieurs années. Bonne année à 200K€ de bénéfice ? Vous remontez tout en holding sans taxation immédiate. Année creuse ? La holding continue de vous verser des dividendes. C'est un amortisseur fiscal et financier.
À partir de quel moment une holding a du sens ?
Important
| Critère | Seuil recommandé |
|---|---|
| Bénéfice distribuable annuel | > 50 000 € après rémunération |
| Objectif d'investissement | Oui (immobilier, placements, SaaS…) |
| Horizon de temps | 5 ans minimum |
| Projet de cession potentiel | Oui (produit, agence, SaaS) |
| Tolérance admin | 2 comptabilités au lieu d'une |
En pratique, pour un développeur freelance, cela signifie un CA annuel HT d'au moins 120 000 – 150 000 € avec des charges modérées.
Attention
Le coût réel d'une holding
| Poste | Coût annuel estimé |
|---|---|
| Expert-comptable holding | 1 200 – 2 400 € |
| Expert-comptable opérationnelle | 1 200 – 3 600 € |
| Frais juridiques (PV, assemblées) | 300 – 600 € |
| CFE holding | 150 – 700 € |
| Total surcoût annuel | 1 500 – 3 500 € |
Le surcoût marginal est d'environ 1 500 à 3 500 € par an par rapport à une SASU simple. Si l'avantage fiscal (investissement à 78 % au lieu de 56 %) porte sur 50 000 € de bénéfice, vous économisez ~11 000 € — le surcoût se rentabilise largement.
Comment mettre en place une holding ?
Valider la pertinence avec votre expert-comptable
Faites une simulation chiffrée sur votre situation réelle : CA, bénéfice, projets d'investissement, horizon. Si l'économie nette dépasse 5 000 €/an, c'est un go.
Créer la holding (SASU)
La holding est généralement une SASU à l'IS. Capital minimum 1 €, objet social : détention de participations et gestion de trésorerie. Coût de création : 300-800 €.
Transférer les parts de la société opérationnelle
Vous apportez vos parts de la SASU opérationnelle à la holding (apport de titres). C'est l'étape la plus technique — un avocat ou votre expert-comptable vous accompagne. Le report d'imposition de la plus-value s'applique (article 150-0 B ter du CGI).
Paramétrer les flux financiers
Convention de trésorerie entre holding et filiale, décisions de distribution de dividendes, politique d'investissement. Votre expert-comptable pilote tout cela.
Notre conseil
Les investissements typiques via holding pour un dev
Une fois la trésorerie accumulée dans la holding, voici comment les développeurs freelances l'utilisent :
- Immobilier locatif — via une SCI détenue par la holding. Les loyers remontent dans la SCI, pas d'imposition à votre niveau personnel
- Compte-titres société — investissement en bourse (ETF, actions) avec une fiscalité avantageuse sur les plus-values à long terme
- Produit SaaS / side project — vous créez une nouvelle filiale pour votre side project, financée par la holding. Si ça marche, la cession sera optimisée fiscalement
- Trésorerie rémunérée — comptes à terme, contrats de capitalisation (équivalent assurance-vie pour les sociétés)
Les pièges à éviter
L'abus de droit. Une holding qui n'a aucune substance économique (pas d'investissement réel, pas de stratégie de groupe) peut être requalifiée par l'administration fiscale. La holding doit avoir une activité réelle de gestion.
La convention de trésorerie déséquilibrée. Les flux financiers entre holding et filiale doivent respecter des conditions de marché (taux d'intérêt, etc.). Un prêt sans intérêt de la holding à la filiale est un acte anormal de gestion.
Oublier la sortie. Un jour, vous voudrez récupérer l'argent personnellement. À ce moment-là, la flat tax s'appliquera. La holding ne supprime pas l'impôt — elle le diffère. L'avantage est de pouvoir investir avec l'argent non encore taxé pendant des années.
Avez-vous besoin d'une holding ?
Répondez à 5 questions sur votre bénéfice, vos projets et votre horizon. Nous vous disons si le montage est pertinent pour vous.
Faire le diagnostic →Simulez votre rémunération avec et sans holding
Comparez votre revenu net et votre capacité d'investissement dans les deux scénarios.
Lancer la simulation →Conclusion
La holding est un accélérateur patrimonial pour les développeurs freelances à fort revenu. Elle n'a de sens que si vous avez un bénéfice distribuable significatif (> 50 000 €/an) et un projet d'investissement concret. Dans ce cas, l'avantage fiscal est massif : vous investissez avec 78 % de votre bénéfice au lieu de 56 %.
Si vous êtes en dessous de ces seuils, concentrez-vous d'abord sur l'optimisation de votre SASU simple (salaire/dividendes, charges déductibles). La holding viendra naturellement quand votre activité aura atteint le bon palier.
Pour aller plus loin :
- Guide fiscalité développeur freelance 2025
- Créer une holding : le guide complet
- Investir sa trésorerie d'entreprise
- Patrimoine du développeur freelance
