Charges sociales freelance : tout comprendre en 2025
Les charges sociales, c'est souvent le poste le plus lourd pour un indépendant. Voici comment elles fonctionnent selon votre statut — et comment les optimiser.
Les taux en un coup d'œil
Charges sociales calculées sur votre chiffre d'affaires, pas sur votre bénéfice. Aucune déduction possible.
Charges sociales sur la rémunération nette du gérant. Protection sociale intermédiaire (SSI).
Charges sociales sur le salaire net du président. Protection sociale équivalente à un cadre salarié.
| Statut | Base de calcul | Taux global | Cotisations minimales | Protection sociale |
|---|---|---|---|---|
| Micro-entreprise (services BNC) | CA | 22 % | 0 € | Minimale |
| Micro-entreprise (services BIC) | CA | 22 % | 0 € | Minimale |
| Micro-entreprise (vente) | CA | 12,3 % | 0 € | Minimale |
| EURL (TNS) | Rémunération nette | ~45 % | ~1 200 €/an | Intermédiaire |
| SASU (assimilé salarié) | Salaire net | ~80 % | 0 € | Élevée |
Comparez vos charges sociales
Entrez votre CA ou rémunération. Le simulateur compare les charges sociales en micro, SASU et EURL avec votre protection sociale.
Comparer →Micro-entreprise : charges simples mais limitées
En micro-entreprise, les charges sociales sont calculées sur le chiffre d'affaires, pas sur le bénéfice.
Avantages :
- ✅ Calcul simple et prévisible
- ✅ Aucune cotisation si CA = 0 €
- ✅ Paiement mensuel ou trimestriel
- ✅ Pas de surprise de régularisation
Inconvénients :
- ❌ Aucune déduction de frais réels
- ❌ Charges dues même si vous êtes en perte
- ❌ Protection sociale minimale
- ❌ Plafonds de CA stricts (77 700 € / 188 700 €)
Exemple :
- CA : 50 000 €
- Charges sociales (22 %) : 11 000 €
- Même si vos frais réels sont de 20 000 €, vous payez 11 000 € de cotisations sur les 50 000 €
Attention
EURL : le régime TNS expliqué
Le gérant d'EURL relève du régime des Travailleurs Non Salariés (TNS), géré par la SSI (Sécurité Sociale des Indépendants).
Détail des cotisations TNS
| Cotisation | Taux (sur rémunération nette) | Ce qu'elle couvre |
|---|---|---|
| Maladie-maternité | ~6,5 % | Remboursements santé |
| Indemnités journalières | ~0,85 % | Arrêts maladie (après 3 jours de carence) |
| Retraite de base | ~17,75 % | Retraite de base (CNAV) |
| Retraite complémentaire | ~7 % | Retraite complémentaire (RCI) |
| Invalidité-décès | ~1,3 % | Pension invalidité, capital décès |
| Allocations familiales | ~3,1 % | CAF |
| CSG-CRDS | ~9,7 % | Contribution sociale |
| Formation professionnelle | ~0,25 % | Droit à la formation |
Total : ~45 % de la rémunération nette.
Cotisations minimales
Même sans rémunération, l'EURL paie des cotisations minimales d'environ 1 200 € par an :
- Retraite de base : ~850 €
- Retraite complémentaire : ~250 €
- Invalidité-décès : ~100 €
Ces cotisations valident 3 trimestres de retraite (sur 4).
Notre conseil
SASU ou EURL : quel statut pour vos charges ?
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Faire le test →SASU : le régime assimilé salarié
Le président de SASU cotise au régime général de la Sécurité sociale, comme un cadre salarié.
Détail des cotisations en SASU
Les charges se décomposent en :
- Charges patronales (~42 % du brut)
- Charges salariales (~22 % du brut)
| Cotisation | Taux | Ce qu'elle couvre |
|---|---|---|
| Sécurité sociale (maladie, maternité, invalidité) | ~13 % | Remboursements santé, IJ maladie |
| Retraite de base | ~10 % | Retraite de base (CNAV) |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco | ~7,87 % | Retraite complémentaire cadre |
| Allocations familiales | ~3,45 % | CAF |
| Accident du travail | ~1 % | AT/MP (variable selon activité) |
| CSG-CRDS | ~9,7 % | Contribution sociale |
| Formation professionnelle | ~0,55 % | CPF |
| Prévoyance | Variable | Optionnel (mais recommandé) |
Total : ~80 % du salaire net (ou ~64 % du brut).
Pas de cotisations minimales
Si le président ne se verse aucun salaire, la SASU ne paie aucune cotisation. C'est l'avantage majeur pour :
- Le maintien intégral de l'ARE
- Les phases de lancement sans trésorerie
- Les activités saisonnières
Contrairement à l'EURL, la SASU ne paie rien si le président ne se rémunère pas. Idéal pour le cumul ARE ou la phase de démarrage.
Comparaison : 40 000 € de rémunération nette
| Micro-entreprise | EURL | SASU | |
|---|---|---|---|
| CA ou rémunération nette souhaitée | 40 000 € (CA) | 40 000 € net | 40 000 € net |
| Charges sociales | 8 800 € (22 %) | ~18 000 € (45 %) | ~32 000 € (80 %) |
| Coût total | 48 800 € | 58 000 € | 72 000 € |
| Protection retraite | Minimale | Correcte (TNS) | Élevée (régime général + Agirc-Arrco) |
| Protection maladie | Minimale | Correcte | Élevée (IJ dès 4ème jour) |
| Trimestres validés | 4 (si CA > 6 600 €) | 4 | 4 |
→ L'EURL est le meilleur compromis entre coût et protection sociale pour ce niveau de revenu.
Simulez votre coût total employeur
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Calculer →Optimiser ses charges sociales
Stratégie 1 : Utiliser les dividendes (SASU uniquement)
Les dividendes en SASU ne supportent aucune charge sociale — seulement la flat tax de 30 %.
Exemple :
- Bénéfice : 80 000 €
- Salaire net : 25 000 € (coût total : ~45 000 €)
- Bénéfice restant : 35 000 €
- IS (25 %) : ~8 750 €
- Dividendes distribuables : ~26 250 €
- Flat tax (30 %) : ~7 875 €
- Revenu net total : 25 000 + 18 375 = 43 375 €
→ Gain vs tout-salaire : ~6 000 €.
Stratégie 2 : Rester en micro si CA < 40 000 €
Si votre CA est inférieur à 40 000 € et que vous avez peu de frais, la micro-entreprise reste compétitive.
Exemple :
- CA : 35 000 €
- Charges : 7 700 € (22 %)
- Revenu avant IR : 27 300 €
En SASU pour le même revenu net, il faudrait un CA de ~50 000 €.
Stratégie 3 : Souscrire une Madelin (EURL)
En EURL (TNS), vous pouvez déduire les cotisations Madelin (complémentaire santé, prévoyance, retraite) de votre bénéfice imposable.
Avantages :
- ✅ Déductibles du bénéfice (économie d'IS)
- ✅ Amélioration de votre protection sociale
- ✅ Préparation de la retraite
Les erreurs à éviter
Erreur 1 : Sous-estimer les charges en SASU ~80 % du net, ce n'est pas une estimation — c'est la réalité. Ne vous versez pas 50 000 € net si la société n'a que 60 000 € de bénéfice.
Erreur 2 : Oublier les cotisations minimales en EURL Même sans rémunération, l'EURL paie ~1 200 €/an. Budgétez-les dès la création.
Erreur 3 : Rester en micro avec des frais importants Si vos frais dépassent 30 % du CA, vous perdez de l'argent. Passez en société.
Erreur 4 : Ne pas provisionner les charges En EURL, les charges sociales se paient l'année suivante. Provisionnez-les sur un compte dédié pour éviter les surprises.
Conclusion
Les charges sociales varient du simple au quadruple selon votre statut :
- Micro-entreprise : 12-22 % du CA (protection minimale)
- EURL : ~45 % de la rémunération nette (protection correcte)
- SASU : ~80 % du salaire net (protection maximale)
Le « meilleur » statut dépend de votre CA, de vos frais et de vos priorités (revenu immédiat vs protection sociale).
Quel statut pour minimiser vos charges ?
Comparez micro-entreprise, SASU et EURL selon votre CA et vos frais. Voyez quel statut vous laisse le plus de revenu net.
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