Charges déductibles : le guide pour payer moins d'impôts
En société, vous pouvez déduire tous les frais professionnels justifiés de votre bénéfice imposable. C'est un levier puissant d'optimisation fiscale — à condition de respecter les règles.
Les 3 conditions de déductibilité
Pour qu'une charge soit déductible, elle doit respecter 3 critères cumulatifs :
1. Être engagée dans l'intérêt de l'entreprise
Le frais doit servir directement l'activité professionnelle. Pas de dépenses personnelles déguisées.
2. Être justifiée par une facture ou un justificatif
Facture avec mention TVA, ticket de caisse, reçu, contrat. Pas de justificatif = pas de déduction.
3. Être comptabilisée dans l'exercice concerné
Une charge 2025 ne peut pas être déduite en 2024. Respectez la chronologie.
Attention
Les frais 100 % déductibles
| Catégorie | Exemples | Justificatifs requis |
|---|---|---|
| Achats de marchandises | Stock, matières premières | Factures fournisseurs |
| Matériel et équipement | Ordinateur, téléphone, bureau, logiciels | Factures |
| Loyer et charges | Bureau, local commercial, coworking | Bail + quittances |
| Assurances professionnelles | RC Pro, multirisque, cyber | Contrats + attestations |
| Frais bancaires | Tenue de compte pro, virements | Relevés bancaires |
| Expert-comptable | Honoraires comptables, juridiques | Factures |
| Publicité et communication | Google Ads, site web, cartes de visite | Factures |
| Formations professionnelles | Certifications, conférences, livres | Factures + justificatif métier |
| Cotisations professionnelles | Syndicats, ordres, CCI | Factures |
| Sous-traitance | Freelances, prestataires | Factures + contrats |
Checklist complète des charges déductibles
PDF avec la liste exhaustive des frais déductibles, limites fiscales, justificatifs obligatoires et exemples de comptabilisation.
Véhicule : déduction partielle avec limites
La déduction du véhicule est plafonnée selon le type d'acquisition et les émissions de CO2.
Achat ou crédit-bail
Le véhicule appartient à la société (ou en leasing). Vous pouvez déduire :
- Les amortissements (plafonnés selon les émissions CO2)
- Les frais d'entretien (révisions, pneus, réparations)
- Les frais de carburant (essence, diesel, électrique)
- L'assurance auto
- Le crédit (intérêts uniquement)
Plafonds d'amortissement 2025 :
| Émissions CO2 | Plafond annuel amortissement |
|---|---|
| Électrique (0 g CO2) | 30 000 € |
| Hybride rechargeable (< 50 g CO2) | 20 300 € |
| Thermique (50-135 g CO2) | 18 300 € |
| Polluant (> 135 g CO2) | 9 900 € |
Notre conseil
Indemnités kilométriques (IK)
Si le véhicule reste à votre nom personnel, la société peut vous rembourser des indemnités kilométriques selon le barème fiscal.
Barème 2025 (véhicule 5 CV, essence) :
- Jusqu'à 5 000 km : 0,575 €/km
- De 5 001 à 20 000 km : 0,323 €/km
- Au-delà de 20 000 km : 0,370 €/km
Avantages :
- ✅ Aucune TVS à payer
- ✅ Pas d'avantage en nature imposable
- ✅ Simplicité administrative
Inconvénients :
- ❌ Vous devez tenir un carnet de bord (trajets professionnels uniquement)
- ❌ Montant plafonné par le barème
Véhicule : IK, achat ou LOA ?
Comparez les 3 options (indemnités kilométriques, achat société, LOA) selon votre kilométrage et véhicule. Voyez quelle option est la plus rentable.
Comparer →Repas : déductibles sous conditions
Repas d'affaires (clients, prospects)
✅ 100 % déductibles si :
- Vous invitez un client, prospect ou partenaire
- Le montant reste raisonnable (pas de restaurant 3 étoiles Michelin)
- Vous conservez la facture avec noms des convives
Repas seul (frais de bouche dirigeant)
⚠️ Partiellement déductibles :
- Vous pouvez déduire la différence entre le coût du repas et le montant du repas à domicile (fixé à ~5,20 € en 2025)
- Maximum déductible : 20,20 € par repas
Exemple :
- Repas : 15 €
- Montant à domicile : 5,20 €
- Déductible : 9,80 €
Attention
Télétravail : déduction du domicile
Si vous travaillez depuis chez vous, vous pouvez déduire une partie de vos charges de logement.
Méthode 1 : Au réel
Calculez la surface professionnelle / surface totale, puis déduisez cette quote-part de :
- Loyer ou amortissement (si propriétaire)
- Charges (eau, électricité, internet, assurance habitation)
- Taxe foncière (si propriétaire)
Exemple :
- Appartement 60 m², bureau 10 m² → 16,67 % professionnel
- Loyer annuel : 12 000 € → Déductible : 2 000 €
- Charges annuelles : 2 400 € → Déductible : 400 €
- Total déductible : 2 400 €
Méthode 2 : Forfaitaire
Vous pouvez aussi déduire un forfait sans justifier la surface :
- ~200 à 400 €/mois pour un bureau à domicile
Notre conseil
Frais de formation : déductibles sans limite
Les formations professionnelles sont 100 % déductibles si elles :
- Sont liées à votre activité actuelle ou future
- Améliorent vos compétences métier
- Sont justifiées par facture + programme
✅ Déductibles :
- Certifications professionnelles (AWS, Google Analytics, PMP)
- Conférences et salons (Web Summit, VivaTech)
- Livres techniques (développement, marketing, gestion)
- Formations en ligne (Udemy, LinkedIn Learning, OpenClassrooms)
❌ Non déductibles :
- Formations personnelles sans lien avec l'activité (yoga, cuisine)
- Coaching de vie (sauf si vous êtes coach)
Téléphone et internet : déductibles si usage pro
Si vous utilisez votre téléphone/internet personnel pour l'activité :
Option 1 : Abonnement professionnel dédié ✅ 100 % déductible sans calcul de quote-part
Option 2 : Abonnement perso avec usage mixte Déductible à hauteur de la quote-part professionnelle (à évaluer raisonnablement, ex : 50-70 %)
Pour un téléphone/internet utilisé à la fois pour le pro et le perso. L'administration fiscale accepte généralement 50 à 70 % d'usage pro.
Cadeaux clients : limites strictes
Les cadeaux offerts aux clients sont déductibles dans la limite de 73 € TTC par an et par bénéficiaire (seuil 2025).
✅ Exemples conformes :
- Bouteille de vin à 40 €
- Coffret gourmet à 60 €
- Livre à 25 €
❌ Non déductibles :
- Cadeau à 150 € (dépasse le seuil)
- Cadeau sans nom du bénéficiaire identifié
Important
Les erreurs classiques
Erreur 1 : Déduire des frais personnels Restaurant en famille, vêtements, voyages perso → jamais déductibles, même si vous y pensez « un peu » au travail.
Erreur 2 : Pas de justificatif Une charge sans facture = charge refusée en cas de contrôle fiscal. Gardez TOUS les justificatifs pendant 10 ans.
Erreur 3 : Mélanger pro et perso Utilisez un compte bancaire professionnel dédié. Mélanger les flux rend la comptabilité ingérable et expose au redressement.
Erreur 4 : Surestimer les quotes-parts Dire que votre téléphone est à 100 % pro alors que vous l'utilisez pour WhatsApp perso = risque de redressement. Soyez raisonnable (50-70 %).
Récap : tableau des principales charges
| Charge | Déductible | Limite / Condition |
|---|---|---|
| Matériel informatique | ✅ 100 % | Facture + usage pro |
| Loyer bureau | ✅ 100 % | Bail commercial ou quote-part domicile |
| Véhicule (amortissement) | ⚠️ Partiel | Plafonds selon CO2 |
| Véhicule (IK) | ✅ Oui | Barème fiscal + carnet de bord |
| Repas d'affaires | ✅ 100 % | Facture + noms convives |
| Repas seul | ⚠️ Partiel | Max 20,20 € - 5,20 € = 15 € |
| Téléphone | ⚠️ Quote-part | 50-70 % si usage mixte |
| Formation | ✅ 100 % | Facture + lien avec activité |
| Cadeaux clients | ⚠️ Oui | Max 73 € TTC/an/bénéficiaire |
| Expert-comptable | ✅ 100 % | Honoraires + factures |
Guide complet charges déductibles 2025
PDF de 20 pages avec liste exhaustive, justificatifs, limites fiscales, exemples de comptabilisation et conseils d'optimisation.
Conclusion
Les charges déductibles sont un levier majeur pour réduire votre IS (et donc votre fiscalité globale). Mais attention : chaque frais doit être justifié, proportionné et professionnel.
La règle d'or : si vous avez un doute, demandez à votre expert-comptable avant de déduire.
Pour aller plus loin :
- Rémunération dirigeant complète
- Véhicule de fonction indépendant
- TVA indépendant
- Frais professionnels indépendant
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