Véhicule électrique en société : les avantages fiscaux

Un véhicule électrique acheté par votre société bénéficie d'avantages fiscaux massifs que n'ont pas les véhicules thermiques. Voici pourquoi c'est un investissement stratégique.

Les 3 avantages fiscaux

Avantage 1 : TVA récupérable 100 %

Véhicule thermique (voiture de tourisme) :

• TVA achat : 0 % récupérable
• TVA carburant essence : 0 % récupérable
• TVA carburant diesel : 80 % récupérable

Véhicule électrique :

• TVA achat : 100 % récupérable
• TVA électricité : 100 % récupérable

Exemple :

• Véhicule électrique : 35 000 € HT (42 000 € TTC)
• TVA : 7 000 €
• TVA récupérée : 7 000 €

Véhicule thermique équivalent :

• 35 000 € HT (42 000 € TTC)
• TVA récupérée : 0 €

→ Économie immédiate : 7 000 € en achetant électrique.

Avantage 2 : Exonération TVS

Véhicule thermique :

• TVS annuelle : 200 - 2 000 €/an (selon CO2 et puissance)
• Exemple 130 g CO2 : ~510 €/an (années 2-5)
• Sur 5 ans : 2 040 €

Véhicule électrique :

• TVS : 0 € (exonération totale et permanente)
• Sur 5 ans : 0 €

→ Économie : 2 040 € sur 5 ans.

Avantage 3 : Amortissement plafonné élevé

Plafonds d'amortissement 2025 :

Exemple véhicule électrique :

• Achat : 40 000 € HT
• Amortissement déductible : 30 000 € (plafonné)
• Sur 5 ans : 6 000 €/an
• Économie IS (25 %) : 6 000 × 25 % = 1 500 €/an

Véhicule thermique équivalent :

• Achat : 40 000 € HT
• Amortissement déductible : 18 300 € (plafonné)
• Sur 5 ans : 3 660 €/an
• Économie IS (25 %) : 3 660 × 25 % = 915 €/an

→ Gain amortissement : 585 €/an en électrique vs thermique.

Simulation complète : électrique vs thermique

Hypothèse :

• Prix véhicule : 35 000 € HT (42 000 € TTC)
• Kilométrage : 20 000 km/an
• Durée de détention : 5 ans
• Usage : 100 % professionnel

Véhicule électrique

Coûts d'acquisition :

• Achat TTC : 42 000 €
• TVA récupérée : -7 000 €
• Coût net achat : 35 000 €

Coûts d'utilisation annuels :

• Électricité (20 000 km × 0,05 €/km) : 1 000 €/an
• TVA récupérée électricité (20 %) : -200 €/an
• Coût net électricité : 800 €/an
• TVS : 0 €
• Entretien : 300 €/an
• Assurance : 600 €/an

Total 5 ans :

• Achat : 35 000 €
• Électricité : 4 000 €
• Entretien : 1 500 €
• Assurance : 3 000 €
• Total dépenses : 43 500 €

Économie IS (amortissement 30 000 €) :

• 30 000 × 25 % = -7 500 €

Coût net après IS : 43 500 - 7 500 = 36 000 €

Véhicule thermique (130 g CO2)

Coûts d'acquisition :

• Achat TTC : 42 000 €
• TVA récupérée : 0 €
• Coût net achat : 42 000 €

Coûts d'utilisation annuels :

• Carburant (20 000 km × 0,10 €/km) : 2 000 €/an
• TVA récupérée : 0 € (essence)
• TVS (années 2-5) : 510 €/an
• Entretien : 600 €/an
• Assurance : 700 €/an

Total 5 ans :

• Achat : 42 000 €
• Carburant : 10 000 €
• TVS : 2 040 €
• Entretien : 3 000 €
• Assurance : 3 500 €
• Total dépenses : 60 540 €

Économie IS (amortissement 18 300 €) :

• 18 300 × 25 % = -4 575 €

Coût net après IS : 60 540 - 4 575 = 55 965 €

Résultat final

Coût net électrique : 36 000 €
Coût net thermique : 55 965 €

→ Économie électrique : 19 965 € sur 5 ans (soit ~4 000 €/an).

Avantage en nature

Si vous utilisez le véhicule électrique à titre personnel, vous devez déclarer un avantage en nature (AEN).

Calcul :

Avantage en nature = Prix achat TTC × 9 % (ou Loyer annuel × 30 %)

Exemple :

• Véhicule électrique : 42 000 € TTC
• AEN annuel : 42 000 × 9 % = 3 780 €
• IR personnel (TMI 30 %) : 3 780 × 30 % = 1 134 €/an

Stratégie pour éviter l'AEN :

• Utilisez le véhicule à 100 % professionnel (ou prouvez > 80 % usage pro)
• Tenez un carnet de bord (date, trajet, km, objet)

Les meilleurs véhicules électriques 2025

Installation borne de recharge

Coût borne :

• Wallbox 7 kW (domicile) : 1 000 - 1 500 € TTC
• Borne 22 kW (entreprise) : 2 000 - 3 000 € TTC

Déductibilité fiscale :

• ✅ Borne installée chez vous pour usage pro : déductible du résultat
• ✅ TVA borne : récupérable 100 %

Crédit d'impôt (particuliers) :

• 75 % du coût (plafonné à 500 €)
• ⚠️ Non cumulable avec déduction société

Installation recommandée :

• Domicile : wallbox 7 kW (charge complète 8h)
• Bureau/entreprise : borne 22 kW (charge complète 2-3h)

Leasing vs Achat

Leasing (LOA/LLD)

Avantages :

• ✅ Loyers 100 % déductibles (pas de plafond comme l'amortissement)
• ✅ Pas de décaissement initial important
• ✅ Entretien souvent inclus (LLD)
• ✅ Changement véhicule tous les 3-4 ans

Exemple LOA électrique :

• Loyer : 350 €/mois HT (420 € TTC)
• TVA récupérée : 70 €/mois
• Coût net HT : 350 €/mois
• Déduction IS (25 %) : 88 €/mois
• Coût net après IS : 262 €/mois (soit 3 144 €/an)

Sur 4 ans : 12 576 € (vs 36 000 € achat)

→ Mais vous ne possédez pas le véhicule.

Achat comptant

Avantages :

• ✅ TVA récupérée immédiatement (7 000 €)
• ✅ Amortissement élevé (30 000 €)
• ✅ Vous possédez le véhicule
• ✅ Pas de kilométrage limité

Inconvénient :

• ❌ Décaissement immédiat (35 000 € HT)

Quand choisir quoi ?

• Achat si trésorerie disponible et garde longue durée (> 5 ans)
• Leasing si préservation trésorerie et renouvellement fréquent (3-4 ans)

Les erreurs à éviter

Erreur 1 : Acheter un hybride rechargeable (fausse bonne idée)

Hybride rechargeable :

• TVA récupérable : 0 % (si voiture de tourisme)
• TVS : réduite mais pas nulle
• Amortissement : 20 300 € (vs 30 000 € électrique)

→ Privilégiez le 100 % électrique pour les avantages fiscaux complets.

Erreur 2 : Sous-estimer l'autonomie nécessaire

Si vous roulez 250 km/jour, un véhicule avec 300 km d'autonomie sera juste.

→ Visez 1,5× votre kilométrage quotidien maximal.

Erreur 3 : Oublier l'installation borne

Sans borne à domicile ou au bureau, recharger est compliqué :

• Bornes publiques chères (0,40-0,60 €/kWh vs 0,20 €/kWh à domicile)
• Attente, disponibilité aléatoire

→ Budgétez 1 500 - 3 000 € pour la borne.

Erreur 4 : Déclarer un avantage en nature excessif

Si vous utilisez le véhicule à 90 % pro, tenez un carnet de bord pour le prouver → AEN réduit.

Checklist véhicule électrique

✅ Budget défini (25 000 - 40 000 € HT)
✅ Autonomie vérifiée (> 1,5× kilométrage quotidien)
✅ Borne de recharge prévue (domicile ou bureau)
✅ Récupération TVA 100 % confirmée
✅ Exonération TVS vérifiée
✅ Amortissement 30 000 € intégré dans calcul
✅ Avantage en nature anticipé (usage pro/perso)
✅ Choix achat vs leasing effectué

Conclusion

Un véhicule électrique en société, c'est :

• 7 000 € de TVA récupérée immédiatement (vs 0 € thermique)
• 2 000 € de TVS économisée sur 5 ans
• 1 500 €/an d'économie carburant/électricité
• 19 965 € d'économie totale sur 5 ans vs thermique

Les bons réflexes :

1. Privilégiez le 100 % électrique (pas hybride)
2. Récupérez la TVA à 100 % (achat + électricité)
3. Profitez de l'amortissement plafonné à 30 000 €
4. Installez une borne de recharge (1 500 - 3 000 €)

Pour aller plus loin :

• Véhicule de fonction ou IK
• Acheter ou louer véhicule société
• TVS et malus écologique