IS ou IR : comment choisir le bon régime fiscal ?

Votre société peut être imposée de deux façons : à l'impôt sur les sociétés (IS) ou à l'impôt sur le revenu (IR). Ce choix structure toute votre fiscalité. Voici comment trancher.

Les bases : IS vs IR en un tableau

Quand choisir l'IS ?

L'IS est le régime par défaut de la SASU et optionnel pour l'EURL. C'est le choix le plus courant pour les indépendants qui veulent optimiser leur fiscalité.

✅ Vous êtes dans ces situations

1. Votre bénéfice dépasse 40 000 €
À ce niveau, l'IS à 15-25 % devient plus avantageux que l'IR (sauf si votre TMI est à 11 %).

2. Vous voulez optimiser via dividendes
L'IS permet de séparer bénéfice (taxé à 25 %) et distribution (flat tax 30 %). Vous pilotez finement votre fiscalité.

3. Vous réinvestissez dans la société
Si vous gardez une partie du bénéfice en trésorerie pour investir (matériel, embauches), l'IS taxe moins que l'IR — et vous ne payez rien tant que vous ne distribuez pas.

4. Vous cumulez plusieurs sources de revenus
L'IS évite de gonfler artificiellement votre revenu imposable personnel (et donc votre TMI).

Quand choisir l'IR ?

L'IR est le régime par défaut de l'EURL (mais optionnel à l'IS). Il peut être pertinent dans des cas spécifiques.

✅ Vous êtes dans ces situations

1. Vous démarrez et anticipez des pertes les premières années
À l'IR, les déficits de la société s'imputent directement sur vos autres revenus (salaire, revenus fonciers). Vous réduisez votre impôt personnel.

À l'IS, les déficits sont reportables, mais vous ne récupérez rien l'année en cours.

2. Votre bénéfice est faible (< 30 000 €) et votre TMI à 11 %
Si vous êtes dans la tranche à 11 %, l'IR peut être plus avantageux que l'IS à 15-25 %. Mais c'est rare.

3. Vous voulez tout vous verser sans dividendes
À l'IR, pas de notion de dividendes — le bénéfice est imposé à votre nom, peu importe que vous le distribuiez ou non.

4. Vous avez un conjoint sans revenu
Le quotient familial peut réduire fortement votre TMI et rendre l'IR compétitif.

Simulation chiffrée : 60 000 € de bénéfice

Prenons un cas concret : vous dégagez 60 000 € de bénéfice avant rémunération. Vous êtes célibataire, TMI à 30 %.

Scénario 1 : IS

• Bénéfice : 60 000 €
• Rémunération nette versée : 30 000 € (charges incluses : ~54 000 € en SASU, ~43 500 € en EURL)
• Bénéfice restant : 6 000 € (SASU) ou 16 500 € (EURL)
• IS (15 %) : ~900 € (SASU) ou ~2 475 € (EURL)
• Dividendes distribuables : ~5 100 € (SASU) ou ~14 025 € (EURL)
• Flat tax 30 % sur dividendes : ~1 530 € (SASU) ou ~4 208 € (EURL)

→ Impôt total (IR + IS + flat tax) : ~8 500 € (SASU) ou ~10 000 € (EURL)

Scénario 2 : IR

• Bénéfice : 60 000 €
• Rémunération nette versée : 30 000 €
• Bénéfice imposable à l'IR (après déduction rémunération) : 60 000 - 43 500 = 16 500 €
• Impôt sur bénéfice (TMI 30 %) : ~5 000 €
• Impôt sur rémunération : ~3 000 €

→ Impôt total (IR seul) : ~8 000 €

Résultat : À ce niveau de bénéfice et avec une TMI à 30 %, l'IR et l'IS sont quasi équivalents. Mais dès que le bénéfice dépasse 70 000 €, l'IS devient nettement plus avantageux.

Passer de l'IR à l'IS (et inversement ?)

EURL à l'IR → EURL à l'IS

C'est simple : vous envoyez une option au SIE (Service des Impôts des Entreprises) avant le début de l'exercice. L'option est irrévocable.

EURL à l'IS → EURL à l'IR

Impossible. Une fois que vous avez opté pour l'IS, vous ne pouvez plus revenir à l'IR.

SASU à l'IS → SASU à l'IR

Possible uniquement si vous créez la société et optez pour l'IR dès le début. Ensuite, c'est irrévocable après 5 ans.

IS ou IR : l'arbre de décision

Les erreurs à éviter

Erreur 1 : Rester à l'IR par habitude
Beaucoup d'EURL restent à l'IR parce que c'est le régime par défaut. Mais dès 50 000 € de bénéfice, l'IS devient souvent plus rentable.

Erreur 2 : Opter pour l'IS sans simuler
Si votre TMI est basse (11 %) et que vous distribuez tout en rémunération, l'IR peut être plus simple et moins cher.

Erreur 3 : Changer de régime en cours d'année
L'option IS ou IR doit être exercée avant le début de l'exercice. Si vous optez en juin, elle ne prend effet qu'au 1er janvier de l'année suivante.

Erreur 4 : Ne pas anticiper la limite de 5 ans
Si vous optez pour l'IR, vous ne pouvez le faire que pendant 5 exercices maximum. Après, c'est l'IS — définitivement.

Conclusion

L'IS est le régime de référence dès que votre bénéfice dépasse 40 000 € ou que vous voulez optimiser via dividendes. L'IR reste pertinent en phase de lancement (déficits imputables) ou si votre TMI est très basse.

Dans 80 % des cas, l'IS est le meilleur choix. Mais faites la simulation sur votre cas précis.

Pour aller plus loin :

• SASU vs EURL
• Dividendes vs Salaire
• Charges déductibles indépendant
• Passer de l'IR à l'IS