Passer de l'IR à l'IS : le guide complet

Votre EURL est à l'Impôt sur le Revenu (IR) et vous vous demandez si vous devriez passer à l'Impôt sur les Sociétés (IS) ? Voici quand et comment opérer ce basculement stratégique.

IR vs IS : le rappel

Quand basculer de l'IR à l'IS ?

Seuil 1 : Bénéfice > 50 000 € et TMI ≥ 30 %

Si votre TMI est à 30 % ou plus, l'IS devient plus avantageux dès que le bénéfice dépasse 50 000 €.

Exemple :

• Bénéfice : 60 000 €
• À l'IR (TMI 30 %) : 60 000 × 30 % = 18 000 € d'impôt
• À l'IS (25 %) : 60 000 × 25 % = 15 000 € d'impôt

→ Gain : 3 000 € en passant à l'IS.

Seuil 2 : Vous voulez garder du cash en société

À l'IR, tout le bénéfice est imposé — même si vous ne le distribuez pas.
À l'IS, seul le bénéfice distribué en dividendes est imposé à votre nom.

Exemple :

• Bénéfice : 80 000 €
• Vous vous versez 40 000 € en rémunération
• Bénéfice restant : 40 000 €

À l'IR :

• Les 40 000 € sont imposés à votre TMI — même si vous les laissez en trésorerie
• IR (TMI 30 %) : 12 000 €

À l'IS :

• IS sur 40 000 € : ~10 000 €
• Vous ne payez rien de plus tant que vous ne distribuez pas
• Si vous distribuez plus tard : flat tax 30 % uniquement

→ L'IS permet de différer l'imposition jusqu'à la distribution.

Seuil 3 : Vous prévoyez de distribuer des dividendes (EURL)

En EURL à l'IR, il n'y a pas de dividendes. Tout le bénéfice est imposé à l'IR.
En EURL à l'IS, vous pouvez distribuer des dividendes (taxés à 30 % + cotisations TNS au-delà de 10 % du capital).

Intérêt : séparer rémunération de gérance (charges TNS ~45 %) et dividendes (flat tax 30 % + cotisations).

Comment passer de l'IR à l'IS ?

Étape 1 : Décision de l'associé unique

Vous devez prendre une décision unilatérale (procès-verbal) actant l'option pour l'IS.

Modèle de PV :

L'associé unique de la société NOM, après délibération, décide d'opter pour l'imposition des bénéfices à l'Impôt sur les Sociétés à compter de l'exercice clos le date. Fait à ville, le date Signature

Étape 2 : Notification au SIE

Vous devez notifier l'option au Service des Impôts des Entreprises (SIE) avant la fin du 3ème mois de l'exercice où vous souhaitez que l'IS s'applique.

Exemple :

• Exercice comptable : 1er janvier - 31 décembre
• Vous voulez l'IS pour 2025 → notification avant le 31 mars 2025

Formulaire : lettre simple au SIE avec copie du PV.

Étape 3 : L'option est irrévocable

Une fois que vous avez opté pour l'IS, vous ne pouvez plus revenir à l'IR. C'est définitif.

Les impacts du passage à l'IS

Impact 1 : Comptabilité

À l'IR, la comptabilité peut être simplifiée (pas de bilan obligatoire si CA < seuils).
À l'IS, le bilan + compte de résultat sont obligatoires chaque année.

→ Coût expert-comptable : +300 à 600 €/an.

Impact 2 : Fiscalité personnelle

À l'IR, tout le bénéfice est imposé à votre nom (barème progressif).
À l'IS, seule votre rémunération + dividendes sont imposés à votre nom.

→ Votre revenu fiscal diminue (si vous gardez du bénéfice en société).

Impact 3 : Trésorerie société

À l'IS, le bénéfice non distribué reste dans la société (trésorerie, investissements).
À l'IR, le bénéfice non distribué est quand même imposé à votre nom.

→ L'IS favorise l'accumulation de trésorerie en société.

Impact 4 : Paiement de l'IS

L'IS se paie en 4 acomptes trimestriels (mars, juin, septembre, décembre) + régularisation au bilan.

→ Provisionnez 25 % du bénéfice estimé chaque trimestre.

Simulation : IR vs IS sur 3 ans

Situation : EURL, CA 100 000 €/an, frais 20 000 €, rémunération 40 000 € net/an, TMI 30 %.

Sur 3 ans, avec un bénéfice stable de 40 000 €/an :

• IR : ~19 800 € d'impôt total
• IS : ~16 500 € d'impôt total

→ Gain IS sur 3 ans : ~3 300 €

Cas particulier : vous avez des déficits

Si votre société a généré des déficits fiscaux à l'IR, ils sont imputables sur vos autres revenus (salaire, revenus fonciers, etc.).

Exemple :

• Déficit société : -20 000 €
• Salaire conjoint : 40 000 €
• Revenus fonciers : 10 000 €

→ Le déficit réduit votre revenu imposable global à 30 000 € (40 000 + 10 000 - 20 000).

À l'IS, les déficits ne sont pas imputables sur vos revenus perso — ils sont seulement reportables sur les bénéfices futurs de la société.

Les erreurs à éviter

Erreur 1 : Passer à l'IS par mimétisme

"Tout le monde est à l'IS, donc je passe aussi" → Non. Si votre TMI est à 11 % et votre bénéfice à 30 000 €, l'IR est plus avantageux.

Erreur 2 : Opter en cours d'année

L'option IS doit être exercée avant la fin du 3ème mois de l'exercice. Si vous optez en juin, elle ne prend effet qu'au 1er janvier N+1.

Erreur 3 : Ne pas anticiper la comptabilité IS

À l'IS, le bilan est obligatoire. Prévenez votre expert-comptable avant d'opter — sinon régularisation coûteuse.

Erreur 4 : Oublier que c'est irrévocable

Vous ne pourrez jamais revenir à l'IR. Faites des simulations sur 3-5 ans avant de décider.

Checklist : dois-je passer à l'IS ?

✅ Mon bénéfice dépasse 50 000 €/an
✅ Ma TMI est ≥ 30 %
✅ Je veux garder du cash en société (investissements, trésorerie)
✅ Je prévois de distribuer des dividendes (EURL uniquement)
✅ Je n'ai pas de déficits à imputer sur mes revenus perso
✅ Mon expert-comptable est prévenu et préparé

→ Si vous cochez ≥ 4 cases, le passage à l'IS est probablement pertinent.

Conclusion

Le passage de l'IR à l'IS est une décision stratégique qui dépend de :

• Votre bénéfice (> 50 000 € → IS souvent meilleur)
• Votre TMI (≥ 30 % → IS avantageux)
• Votre stratégie (garder du cash en société → IS)

C'est irrévocable, donc faites des simulations sur plusieurs années avant de décider.

Pour aller plus loin :

• IS ou IR : quel régime choisir ?
• SASU vs EURL
• Dividendes vs Salaire