PER indépendant : défiscaliser tout en préparant sa retraite

Le PER (Plan Épargne Retraite) permet aux indépendants de réduire leur impôt tout en épargnant pour la retraite. Voici comment l'utiliser intelligemment.

Qu'est-ce que le PER ?

Le PER est un produit d'épargne retraite qui remplace depuis 2019 les anciens PERP et contrats Madelin.

Principe :

• Vous versez de l'argent sur un PER
• Ces versements sont déductibles de votre revenu imposable
• L'épargne est bloquée jusqu'à la retraite (sauf cas de déblocage anticipé)
• À la retraite, vous récupérez sous forme de capital ou de rente

Les 3 types de PER

PER pour les TNS (EURL, EI, profession libérale)

Les Travailleurs Non Salariés (gérant d'EURL, EI, profession libérale) bénéficient du plafond le plus élevé.

Calcul du plafond 2025 :

Plafond = 10 % du bénéfice (plafonné à 329 088 €) + 15 % de la tranche > 43 992 €

Avec un minimum de 4 114 € si bénéfice faible

Exemple 1 : Bénéfice 50 000 €

• 10 % de 50 000 € = 5 000 €
• 15 % de (50 000 - 43 992) = 15 % de 6 008 = 901 €
• Plafond déductible : 5 000 + 901 = 5 901 €

Exemple 2 : Bénéfice 80 000 €

• 10 % de 80 000 € = 8 000 €
• 15 % de (80 000 - 43 992) = 15 % de 36 008 = 5 401 €
• Plafond déductible : 8 000 + 5 401 = 13 401 €

L'économie fiscale réelle

Chaque euro versé sur un PER réduit votre revenu imposable.

Formule économie fiscale :

Économie = Versement PER × (TMI + Charges sociales)

Exemple EURL (TNS) :

• Bénéfice : 60 000 €
• TMI : 30 %
• Charges sociales TNS : 45 %
• Versement PER : 10 000 €

Économie :

• Réduction IR : 10 000 × 30 % = 3 000 €
• Réduction charges sociales : 10 000 × 45 % = 4 500 €
• Économie totale : 7 500 €

→ Vous versez 10 000 €, mais ça ne vous coûte réellement que 2 500 € (10 000 - 7 500).

PER pour président de SASU

Le président de SASU est assimilé salarié → il cotise au PER catégoriel (comme un salarié).

Plafond 2025 :

Plafond = 10 % du salaire net N-1 (dans la limite de 329 088 €)

Minimum : 4 114 €

Exemple :

• Salaire net 2024 : 40 000 €
• Plafond PER 2025 : 10 % de 40 000 = 4 000 €

Économie fiscale :

• Versement PER : 4 000 €
• TMI : 30 %
• Économie IR : 4 000 × 30 % = 1 200 €

Les cas de déblocage anticipé

Le PER est bloqué jusqu'à la retraite. Mais il existe 8 cas de déblocage anticipé :

✅ Achat de la résidence principale (premier achat uniquement)
✅ Décès du conjoint
✅ Invalidité (vous, conjoint ou enfants)
✅ Surendettement (commission de surendettement)
✅ Expiration des droits au chômage (ARE)
✅ Cessation d'activité non salariée (liquidation judiciaire)
✅ Violences conjugales (avec ordonnance de protection)
✅ Retraite (à partir de l'âge légal)

PER vs Madelin : quelle différence ?

Le contrat Madelin (ancien régime) est progressivement remplacé par le PER — mais les deux coexistent encore.

→ Le PER est plus flexible que Madelin. Si vous avez un ancien Madelin, vous pouvez le transférer vers un PER sans fiscalité.

Stratégies d'optimisation PER

Stratégie 1 : Verser les bonnes années

Versez sur votre PER les années où vous gagnez bien (bénéfice élevé, TMI à 41 % ou 45 %).

Exemple :

• Année 1 : bénéfice 100 000 € (TMI 41 %) → versez 15 000 € sur PER
• Année 2 : bénéfice 40 000 € (TMI 30 %) → versez 0 € sur PER

→ Vous maximisez l'économie fiscale en versant quand vous êtes le plus imposé.

Stratégie 2 : Reporter les plafonds non utilisés

Si vous ne versez pas le montant maximum une année, vous pouvez reporter le plafond non utilisé sur les 3 années suivantes.

Exemple :

• Plafond 2023 : 10 000 € → versé 5 000 € → reste 5 000 €
• Plafond 2024 : 11 000 € → versé 8 000 € → reste 3 000 €
• Plafond 2025 : 12 000 + 5 000 + 3 000 = 20 000 €

Stratégie 3 : Combiner PER + holding

Si vous avez une holding, vous pouvez :

1. Verser des dividendes de la filiale à la holding (5 % d'IS)
2. La holding verse sur un PER collectif au nom du dirigeant
3. Déduction fiscale maximale

→ Optimisation avancée (à partir de 150 000 € de bénéfice).

Les erreurs à éviter

Erreur 1 : Verser sans stratégie

Ne versez pas "pour verser". Versez les années où vous êtes très imposé (TMI 41 % ou 45 %).

Erreur 2 : Bloquer tout son argent

Le PER est bloqué jusqu'à la retraite. Gardez une épargne de précaution liquide (6 mois de charges) avant de verser sur un PER.

Erreur 3 : Choisir un PER avec frais élevés

Certains PER facturent 3-5 % de frais d'entrée + 1 %/an de frais de gestion. Privilégiez les PER en ligne (0,5-1,5 % de frais).

Erreur 4 : Oublier la fiscalité de sortie

À la sortie (retraite), le capital est imposable à l'IR (sauf si vous avez versé avec de l'épargne après impôt). Prévoyez cette fiscalité.

PER en ligne : les meilleures offres 2025

Checklist PER indépendant

✅ Calculer mon plafond de déduction 2025
✅ Vérifier ma TMI (verser si ≥ 30 %)
✅ Garder 6 mois de charges en épargne liquide
✅ Comparer les PER en ligne (frais < 1,5 %)
✅ Verser avant le 31 décembre (pour déduction année N)
✅ Reporter les plafonds non utilisés des années précédentes

Conclusion

Le PER est un levier fiscal puissant pour les indépendants — surtout en EURL/EI (TNS) où l'économie atteint 75 % (IR + charges sociales).

Les règles d'or :

1. Versez les années où vous êtes très imposé (TMI ≥ 30 %)
2. Gardez une épargne de précaution avant de bloquer de l'argent
3. Choisissez un PER avec frais faibles (< 1,5 %)

Le PER n'est pas une solution miracle — mais c'est un excellent complément pour défiscaliser tout en préparant votre retraite.

Pour aller plus loin :

• Rémunération dirigeant
• Charges déductibles
• Retraite indépendant
• Patrimoine freelance