Guide fiscalité développeur freelance 2025
En tant que développeur freelance, votre fiscalité est un levier puissant d'optimisation. Ce guide vous aide à comprendre les mécanismes et à prendre les bonnes décisions.
Guide complet : Fiscalité du freelance IT
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Choisir son statut juridique
Le choix du statut est la première décision structurante. Chaque forme juridique a des implications fiscales directes sur votre rémunération nette.
Notre conseil
SASU vs EURL : comparaison rapide
✓ SASU
- ✅Flat tax 30 % sur dividendes
- ✅Régime général de la Sécurité sociale
- ✅Flexibilité dans la répartition salaire / dividendes
- ✅Image professionnelle auprès des clients grands comptes
✗ EURL
- ❌Cotisations sociales ~45 % sur la rémunération TNS
- ❌Dividendes soumis aux cotisations au-delà de 10 % du capital
- ❌Moins de flexibilité pour l'optimisation salaire / dividendes
- ❌Régime SSI (ex-RSI) moins protecteur
En optimisant la répartition entre salaire et dividendes, un développeur freelance facturant 120 000 € par an peut économiser cette somme.
Les étapes pour créer votre SASU
Choisir votre expert-comptable
Comparez les offres en ligne (Indy, Shine, Dougs) et les cabinets traditionnels. Budget : 100 à 300 €/mois.
Rédiger les statuts
Définissez le capital social (1 € minimum, 1 000 € recommandé), l'objet social, et le siège.
Déposer le capital et immatriculer
Ouvrez un compte pro, déposez le capital, publiez l'annonce légale et déposez le dossier au greffe.
Configurer votre comptabilité
Connectez votre banque, paramétrez la TVA (mensuelle ou trimestrielle) et votre plan comptable.
Comprendre l'Impôt sur les Sociétés (IS)
L'IS est l'impôt payé par votre société sur ses bénéfices. En 2025, les taux sont :
| Tranche de bénéfice | Taux IS |
|---|---|
| 0 à 42 500 € | 15 % |
| Au-delà de 42 500 € | 25 % |
Information
La TVA du freelance IT
La majorité des prestations de développement sont soumises à la TVA à 20 %. Cela signifie que vous facturez 20 % de plus à vos clients, mais vous déduisez aussi la TVA de vos achats.
Attention
Charges déductibles : ne laissez rien sur la table
En SASU ou EURL à l'IS, vous pouvez déduire toutes les charges engagées dans l'intérêt de l'entreprise :
- Matériel informatique (MacBook, écrans, clavier, souris)
- Abonnements logiciels (JetBrains, GitHub, AWS, Figma)
- Coworking ou quote-part du loyer en cas de bureau à domicile
- Frais de déplacement et de repas (dans la limite du raisonnable)
- Formation professionnelle et conférences
- Cotisations à des organismes professionnels
- Assurance RC Pro
Important
Optimisation : la stratégie salaire + dividendes
La clé de l'optimisation en SASU repose sur l'équilibre entre salaire (charges sociales ~80 %) et dividendes (flat tax 30 %).
Prélèvement forfaitaire unique (PFU) composé de 12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux.
La stratégie optimale pour un freelance IT facturant entre 100 000 € et 200 000 € HT/an consiste généralement à :
- Se verser un salaire modéré couvrant les cotisations retraite (validation de 4 trimestres)
- Maximiser les dividendes pour bénéficier de la flat tax à 30 %
- Investir une partie du bénéfice via la trésorerie d'entreprise
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L'optimisation fiscale n'est pas de l'évasion — c'est l'utilisation intelligente des dispositifs légaux. En tant que développeur freelance, votre situation est souvent plus favorable qu'un salarié à revenu équivalent, à condition de bien structurer votre rémunération.
Pour aller plus loin, consultez nos guides spécialisés :