Trésorerie du développeur freelance : combien mettre de côté chaque mois ?
Un client vous paie 8 000 € HT. Combien pouvez-vous réellement dépenser ? Si vous répondez « 8 000 € », vous allez avoir un problème dans 6 à 18 mois. L'Urssaf, l'IS, la TVA et l'impôt sur le revenu viendront tous frapper à la porte — parfois en même temps. Ce guide vous donne une méthode simple pour ne jamais être pris au dépourvu.
Tableur de provisionnement mensuel (Excel)
Notre tableur prêt à l'emploi pour calculer automatiquement vos provisions mensuelles par poste : Urssaf, IS, TVA, IR, CFE.
Le problème : tout arrive en décalé
La première année en freelance est un piège à trésorerie. Vous encaissez du CA, vos charges semblent faibles — et vous pensez gagner beaucoup. Puis arrivent les régularisations.
Attention
Voici le calendrier simplifié des charges en SASU à l'IS :
| Charge | Fréquence | Quand ça tombe |
|---|---|---|
| Cotisations sociales (sur salaire) | Mensuelle | Chaque mois (DSN) |
| TVA | Mensuelle ou trimestrielle | M+1 ou T+1 |
| Acomptes IS | Trimestrielle | 15/03, 15/06, 15/09, 15/12 |
| Solde IS | Annuelle | 15/05 de N+1 |
| CFE | Annuelle | 15/12 |
| IR personnel | Mensuelle (prélèvement à la source) | Chaque mois sur le salaire |
| IR sur dividendes (PFU) | Annuelle | Lors de la déclaration (mai-juin) |
La méthode de provisionnement mensuel
Le principe est simple : chaque mois, dès qu'un paiement client arrive, vous provisionnez immédiatement les charges futures sur un sous-compte (ou un virement vers un compte épargne pro dédié).
Étape 1 : Calculer votre taux de provisionnement
Pour un développeur en SASU à l'IS, avec une stratégie salaire modéré + dividendes :
| Poste | % du CA HT à provisionner |
|---|---|
| TVA (collectée − déductible) | ~17-18 % |
| Cotisations sociales (sur salaire) | ~8-12 % |
| IS (acomptes + solde) | ~6-10 % |
| IR personnel (salaire + dividendes) | ~5-8 % |
| CFE + frais divers | ~1-2 % |
| Total à provisionner | ~40-50 % |
En SASU à l'IS, provisionnez systématiquement 45 % de chaque encaissement HT. C'est la règle simple qui couvre tous vos impôts et charges. Le surplus éventuel servira de matelas.
Notre conseil
Étape 2 : Appliquer la règle à chaque encaissement
Exemple concret avec un encaissement de 10 000 € HT :
| Opération | Montant |
|---|---|
| Client paie (TTC) | 12 000 € |
| Provision TVA (2 000 €) → sous-compte | − 2 000 € |
| Provision IS + IR + cotisations (2 500 €) → sous-compte | − 2 500 € |
| Reste disponible | 7 500 € |
Sur ces 7 500 €, vous payez votre salaire net (~1 500 €), vos charges de fonctionnement (~800 €), et le reste constitue votre trésorerie réelle.
Étape 3 : Ajuster trimestriellement
Chaque trimestre, comparez vos provisions réelles avec les appels de charge effectifs. Vous êtes en avance ? Tant mieux, c'est un matelas. Vous êtes en retard ? Augmentez le taux de provisionnement de 2-3 points.
La TVA : le faux ami
La TVA est le piège le plus courant chez les freelances débutants. Vous encaissez 12 000 € TTC, mais les 2 000 € de TVA ne vous appartiennent pas — ils sont dus à l'État.
Important
En pratique, vous récupérez aussi de la TVA sur vos achats (TVA déductible). La TVA nette à reverser est donc : TVA collectée − TVA déductible. Pour un développeur avec peu de charges matérielles, la TVA déductible est faible (logiciels, coworking) — vous reverserez donc la quasi-totalité de la TVA collectée.
| CA HT mensuel | TVA collectée (20 %) | TVA déductible (estimée) | TVA nette à reverser |
|---|---|---|---|
| 6 000 € | 1 200 € | ~150 € | ~1 050 € |
| 8 000 € | 1 600 € | ~200 € | ~1 400 € |
| 10 000 € | 2 000 € | ~250 € | ~1 750 € |
L'IS : anticiper les acomptes
L'impôt sur les sociétés se paie en 4 acomptes trimestriels (basés sur l'IS de l'année précédente) + un solde de régularisation.
La première année, il n'y a pas d'acomptes (pas de référence). Vous payez tout d'un coup en mai N+1. C'est la première année qui est la plus dangereuse : vous devez provisionner l'IS de A à Z par vous-même.
| Bénéfice annuel | IS estimé | Provision mensuelle |
|---|---|---|
| 30 000 € | 4 500 € | 375 €/mois |
| 50 000 € | 8 375 € | 698 €/mois |
| 80 000 € | 16 000 € | 1 333 €/mois |
Les cotisations sociales en SASU : prévisibles
En SASU, les cotisations sociales sont proportionnelles au salaire brut versé et prélevées mensuellement via la DSN (Déclaration Sociale Nominative). C'est le poste le plus prévisible car il n'y a pas de décalage ni de régularisation.
Le coût total employeur est d'environ 1,8× le salaire net. Si vous vous versez 2 000 € net/mois, le coût total pour la société est d'environ 3 600 €/mois (salaire net + charges salariales + charges patronales).
Information
La CFE : la charge oubliée
La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) est due par toute société dès sa deuxième année d'existence. Son montant varie selon la commune (de 150 € à plus de 1 500 € dans les grandes villes). Elle tombe en décembre — souvent oubliée dans les prévisions.
Inter-contrat : le coût invisible
Un développeur freelance n'est pas facturé 12 mois sur 12. L'inter-contrat (période entre deux missions) est un coût caché majeur :
| Inter-contrat annuel | Manque à gagner (TJM 550 €) |
|---|---|
| 10 jours | 5 500 € |
| 20 jours | 11 000 € |
| 30 jours | 16 500 € |
Maintenez toujours 3 mois de charges fixes (salaire + loyer + compta + abonnements) en trésorerie disponible. Si vous avez des crédits personnels, montez à 6 mois.
Le tableau de bord mensuel : 5 chiffres à suivre
Prenez 15 minutes chaque mois pour vérifier ces 5 indicateurs :
| Indicateur | Ce qu'il vous dit | Seuil d'alerte |
|---|---|---|
| Trésorerie disponible | Combien il vous reste réellement | < 3 mois de charges |
| Provisions accumulées | Avez-vous assez pour les prochaines échéances | < 80 % du prévisionnel |
| CA facturé (non encaissé) | Combien vos clients vous doivent | > 30 jours de retard |
| Jours facturés ce mois | Votre taux d'occupation | < 15 jours/mois |
| Prochaine grosse échéance | IS, Urssaf, CFE… dans combien de jours ? | < 30 jours sans provision |
Notre conseil
Le retard de paiement client : comment réagir
Un client qui paie à 60 jours au lieu de 30, c'est un mois de trésorerie en moins. Pour un dev facturant 8 000 €/mois, un retard de 30 jours = 8 000 € de décalage.
Bonnes pratiques :
- Facturez immédiatement à la fin de chaque mois (ou sprint). Pas 15 jours après.
- Conditions de paiement à 30 jours dans vos CGV. Pas 45, pas 60.
- Relance automatique à J+5 (email de rappel cordial), J+15 (relance ferme), J+30 (mise en demeure).
- Acompte de 30 % au démarrage pour les nouvelles missions — surtout avec les nouveaux clients.
Pour approfondir : Facturation freelance : mentions, délais et relances
Calculez vos provisions mensuelles
Entrez votre CA, votre statut et votre stratégie de rémunération. Notre simulateur vous donne le montant exact à provisionner chaque mois.
Calculer mes provisions →Conclusion
La gestion de trésorerie n'est pas glamour, mais c'est ce qui sépare un freelance serein d'un freelance stressé. La règle des 45 % est votre filet de sécurité : provisionnez 45 % de chaque encaissement HT, maintenez 3 mois de charges en réserve, et suivez vos 5 indicateurs chaque mois.
Le reste — optimisation fiscale, investissement, patrimoine — ne peut se construire que sur une trésorerie saine. Commencez par là.
Pour aller plus loin :
- Trésorerie freelance : anticiper ses charges (guide transversal)
- Revenus irréguliers : comment lisser ses revenus
- Charges sociales du freelance : le guide complet
- Patrimoine du développeur freelance
- Frais déductibles développeur : la liste ultime
