Véhicule de fonction ou indemnités kilométriques : que choisir ?
Vous utilisez votre voiture pour votre activité professionnelle ? Deux options : acheter un véhicule de société ou vous rembourser des indemnités kilométriques (IK). Voici comment choisir.
Les 2 options en bref
Véhicule de société (acheté ou loué par l'entreprise) ou indemnités kilométriques (véhicule personnel, remboursement au km). Fiscalité et coûts totalement différents.
| Véhicule de société | Indemnités kilométriques (IK) | |
|---|---|---|
| Propriétaire | La société | Vous (personnel) |
| Coût déductible | Amortissement, carburant, entretien, assurance | Barème fiscal (0,3-0,6 €/km) |
| TVA récupérable | Oui (selon type de véhicule) | Non |
| Avantage en nature | Oui (si usage perso) | Non |
| TVS | Oui (si polluant) | Non |
| Idéal pour | Kilométrage élevé (> 15 000 km/an) | Kilométrage faible (< 10 000 km/an) |
Indemnités kilométriques (IK) : comment ça marche ?
Principe : la société vous rembourse vos déplacements professionnels selon un barème fiscal.
Barème 2025 (véhicule 5 CV, essence) :
- Jusqu'à 5 000 km : 0,575 €/km
- De 5 001 à 20 000 km : 0,323 €/km
- Au-delà de 20 000 km : 0,370 €/km
Exemple :
- Kilométrage annuel pro : 8 000 km
- Remboursement : (5 000 × 0,575) + (3 000 × 0,323) = 2 875 + 969 = 3 844 €
Important
IK vs véhicule de société : votre cas
Entrez votre kilométrage annuel, type de véhicule et prix. Le simulateur compare IK et véhicule de société avec coûts et fiscalité.
Comparer →Avantages IK
✅ Aucun avantage en nature imposable
✅ Aucune TVS (Taxe sur les Véhicules de Société)
✅ Simplicité administrative
✅ Flexibilité (vous gardez votre véhicule si vous cessez l'activité)
Inconvénients IK
❌ Plafond kilométrique (barème dégressif au-delà de 20 000 km)
❌ Pas de TVA récupérable
❌ Carnet de bord obligatoire (trajets pros uniquement)
❌ Moins rentable si kilométrage élevé
Véhicule de société : comment ça marche ?
Principe : la société achète (ou loue en LOA/LLD) un véhicule à son nom.
Coûts déductibles :
- Amortissement du véhicule (plafonné selon CO2)
- Carburant (selon type de véhicule)
- Entretien, réparations
- Assurance
- Crédit auto (intérêts uniquement)
Plafonds d'amortissement 2025
| Émissions CO2 | Plafond amortissement annuel |
|---|---|
| Électrique (0 g CO2) | 30 000 € |
| Hybride rechargeable (< 50 g CO2) | 20 300 € |
| Thermique (50-135 g CO2) | 18 300 € |
| Polluant (> 135 g CO2) | 9 900 € |
Exemple :
- Véhicule thermique 120 g CO2 : 25 000 €
- Amortissement déductible : 18 300 € (plafonné)
- Sur 5 ans : 18 300 ÷ 5 = 3 660 €/an
TVA récupérable sur véhicule
| Type de véhicule | TVA récupérable achat | TVA récupérable carburant |
|---|---|---|
| Électrique | 100 % | 100 % |
| Utilitaire | 100 % | 80 % (diesel) / 0 % (essence) |
| Voiture de tourisme | 0 % | 80 % (diesel) / 0 % (essence) |
Un véhicule 100 % électrique permet de récupérer 100 % de la TVA sur l'achat ET sur l'électricité. C'est l'avantage fiscal majeur de l'électrique.
Avantage en nature
Si vous utilisez le véhicule de société à titre personnel, vous devez déclarer un avantage en nature imposable.
Calcul forfaitaire :
Avantage en nature = (Prix d'achat TTC × 9 %) + Carburant persoOu si location : (Loyer annuel × 30 %) + Carburant perso
Exemple :
- Véhicule acheté : 30 000 € TTC
- Avantage en nature : 30 000 × 9 % = 2 700 €/an
- Vous payez l'IR sur ces 2 700 € supplémentaires
Guide complet véhicule de société
Plafonds d'amortissement, TVA, TVS, avantages en nature, comparatif achat/LOA/LLD. PDF avec simulations.
Simulation : 15 000 km/an
Hypothèse : véhicule thermique 25 000 €, 15 000 km/an pro, usage 80 % pro / 20 % perso.
Option 1 : Indemnités kilométriques
- IK 15 000 km : (5 000 × 0,575) + (10 000 × 0,323) = 2 875 + 3 230 = 6 105 €/an
- Déductible fiscalement : 6 105 €
- Économie IS (25 %) : 6 105 × 25 % = 1 526 €
- Coût net société : 6 105 - 1 526 = 4 579 €
Option 2 : Véhicule de société
Coûts annuels :
- Amortissement (18 300 ÷ 5) : 3 660 €
- Carburant (15 000 km × 0,08 €/km) : 1 200 €
- Entretien : 800 €
- Assurance : 600 €
- Total déductible : 6 260 €
Économie fiscale :
- Économie IS (25 %) : 6 260 × 25 % = 1 565 €
- Coût net société : 6 260 - 1 565 = 4 695 €
Avantage en nature (20 % usage perso) :
- AEN : 25 000 × 9 % × 20 % = 450 €/an
- IR supplémentaire (TMI 30 %) : 450 × 30 % = 135 €
Coût total véhicule société : 4 695 + 135 = 4 830 €
→ IK légèrement moins cher (4 579 € vs 4 830 €) à ce kilométrage.
Quand choisir les IK ?
✅ Kilométrage faible (< 10 000 km/an)
✅ Vous avez déjà un véhicule personnel (pas besoin d'acheter)
✅ Vous voulez la simplicité (pas de TVS, pas d'avantage en nature)
✅ Activité récente (vous testez avant d'investir)
Quand choisir le véhicule de société ?
✅ Kilométrage élevé (> 15 000 km/an)
✅ Véhicule électrique (TVA 100 % + pas de TVS)
✅ Vous voulez récupérer la TVA
✅ Image professionnelle importante (lettrage véhicule)
✅ Utilitaire (TVA 100 % sur achat)
IK ou véhicule de société : que choisir ?
6 questions sur votre kilométrage, type de véhicule et usage. Vous recevez une recommandation personnalisée avec simulation.
Faire le diagnostic →Les erreurs à éviter
Erreur 1 : Acheter un véhicule polluant en société
Un diesel > 135 g CO2 :
- Amortissement plafonné à 9 900 € (vs 18 300 € pour < 135 g)
- TVS élevée (500 - 2 000 €/an)
- Pas de TVA sur carburant essence
→ Privilégiez électrique ou < 135 g CO2.
Erreur 2 : Ne pas tenir de carnet de bord (IK)
Sans carnet de bord détaillé (date, trajet, km, objet), l'administration peut refuser les IK. Tenez-le rigoureusement.
Erreur 3 : Utiliser le véhicule de société 100 % perso
Si vous utilisez le véhicule uniquement pour des trajets perso, l'administration peut requalifier en avantage en nature à 100 % → IR explosif.
Erreur 4 : Oublier la TVS
La TVS est due chaque année dès la 2ème année. Provisionnez-la (200 - 2 000 €/an selon véhicule).
Checklist choix véhicule
✅ Kilométrage annuel professionnel estimé
✅ Type de véhicule (électrique, hybride, thermique ?)
✅ Usage pro/perso (80/20, 100/0 ?)
✅ Budget achat ou location
✅ Besoin de récupération TVA (oui/non)
✅ Tolérance à la complexité administrative
Conclusion
IK si kilométrage faible (< 10 000 km) et simplicité recherchée.
Véhicule de société si kilométrage élevé (> 15 000 km), surtout en électrique (TVA 100 %).
Faites la simulation sur votre cas précis avant de décider.
Pour aller plus loin :
- Acheter ou louer véhicule société
- TVS et malus écologique
- Véhicule électrique en société
- Charges déductibles
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