TVS et malus écologique : le guide 2025

Acheter un véhicule de société, c'est aussi s'exposer à la TVS (Taxe sur les Véhicules de Société) et aux malus. Voici comment calculer et optimiser ces taxes.

La TVS : qu'est-ce que c'est ?

La TVS est une taxe annuelle due par les sociétés possédant ou utilisant des véhicules de tourisme.

Qui paie la TVS ?

• Sociétés (SASU, EURL, SAS, SARL...)
• Pas les entreprises individuelles (EI, micro-entreprise)

Quand ?

• Déclaration annuelle en janvier (formulaire 2855-SD)
• Paiement en janvier également

Calcul de la TVS 2025

La TVS comporte 2 composantes :

1. Taxe sur les émissions de CO2 (ou sur la puissance fiscale si véhicule ancien)
2. Taxe sur les émissions de polluants atmosphériques (uniquement véhicules thermiques)

Composante 1 : Taxe CO2

Barème 2025 :

Exemple : Véhicule 130 g CO2/km

• Tranche 20-49 g : 29 g × 1,5 = 43,50 €
• Tranche 50-59 g : 9 g × 2 = 18 €
• Tranche 60-99 g : 39 g × 4,5 = 175,50 €
• Tranche 100-119 g : 19 g × 6,5 = 123,50 €
• Tranche 120-130 g : 10 g × 13 = 130 €
• Total composante 1 : 490,50 €

Composante 2 : Taxe polluants atmosphériques

Applicable uniquement aux véhicules thermiques (essence, diesel).

Exemple : Véhicule diesel 2023, 130 g CO2

• Composante CO2 : 490,50 €
• Composante polluants : 20 €
• TVS totale : 510,50 €/an

Les exonérations de TVS

Exonération permanente

✅ Véhicules 100 % électriques (0 g CO2)
✅ Véhicules accessibles en fauteuil roulant
✅ Véhicules de collection (> 30 ans)
✅ Utilitaires (catégorie N1, places assises arrière limitées)

Exonération temporaire (première année)

⚠️ Vous ne payez pas de TVS l'année d'acquisition du véhicule.

Exemple :

• Achat : 15 mars 2025
• TVS 2025 : 0 € (exonération 1ère année)
• TVS 2026 : 510,50 € (paiement en janvier 2027)

Le malus écologique (achat)

Le malus écologique est une taxe à l'achat (une seule fois) pour les véhicules polluants.

Barème 2025 :

Exemple : Véhicule 130 g CO2

• Malus écologique : ~1 500 € (à l'achat)

Le malus au poids (2022+)

Depuis 2022, un malus au poids s'applique aux véhicules de plus de 1 800 kg.

Barème 2025 :

• Malus au poids : 10 €/kg au-delà de 1 800 kg
• Plafond : 30 000 €

Exemple : SUV 2 100 kg

• Dépassement : 2 100 - 1 800 = 300 kg
• Malus au poids : 300 × 10 = 3 000 €

Véhicules exonérés :

• Véhicules 100 % électriques
• Véhicules hybrides rechargeables (< 50 g CO2)
• Familles nombreuses (≥ 3 enfants, abattement 200 kg/enfant)

Stratégies pour réduire TVS et malus

Stratégie 1 : Privilégier l'électrique

Un véhicule électrique :

• ✅ TVS : 0 € (exonération permanente)
• ✅ Malus écologique : 0 €
• ✅ Malus au poids : 0 €
• ✅ TVA récupérable 100 %

→ Économie totale sur 5 ans : 2 500 - 5 000 € (TVS évitée).

Stratégie 2 : Choisir < 120 g CO2

Un véhicule thermique < 120 g CO2 :

• TVS modérée (200 - 400 €/an)
• Malus écologique faible (0 - 500 €)

Exemples de véhicules < 120 g :

• Hybrides légers
• Petites citadines essence (Clio, 208, Corsa)

Stratégie 3 : Acheter en fin d'année

Achetez en décembre plutôt qu'en janvier → vous gagnez 1 an d'exonération TVS (année d'acquisition).

Stratégie 4 : Opter pour un utilitaire

Les véhicules utilitaires (catégorie N1) :

• ✅ Exonérés de TVS
• ✅ TVA récupérable 100 % (vs 0 % pour véhicule de tourisme)

Attention : un utilitaire doit avoir des sièges arrière fixes (banquette) ET être homologué N1. Sinon, c'est un véhicule de tourisme.

Comparatif : Thermique vs Hybride vs Électrique

Véhicule thermique : Renault Captur 1.3 TCe (130 g CO2), 28 000 €

• Malus écologique : 1 500 €
• TVS annuelle : 510 €/an
• Coût 5 ans (TVS) : 2 550 €
• Total taxes (malus + TVS 5 ans) : 4 050 €

Véhicule hybride : Toyota Yaris Hybrid (90 g CO2), 27 000 €

• Malus écologique : 0 €
• TVS annuelle : 280 €/an
• Coût 5 ans (TVS) : 1 400 €
• Total taxes : 1 400 €

Véhicule électrique : Renault Zoé (0 g CO2), 33 000 €

• Malus écologique : 0 €
• TVS annuelle : 0 €
• Coût 5 ans (TVS) : 0 €
• Total taxes : 0 €

→ L'électrique fait économiser 4 000 € de taxes sur 5 ans vs thermique.

Les erreurs à éviter

Erreur 1 : Acheter un gros SUV diesel

SUV diesel 180 g CO2, 2 200 kg :

• Malus écologique : ~15 000 €
• Malus au poids : 4 000 €
• TVS : 1 500 €/an
• Total 5 ans : 26 500 € de taxes

→ Évitez les véhicules lourds et polluants.

Erreur 2 : Ne pas provisionner la TVS

La TVS est due en janvier. Si vous ne provisionnez pas, c'est 500 - 2 000 € à sortir d'un coup.

Erreur 3 : Confondre malus et TVS

• Malus = taxe à l'achat (1 fois)
• TVS = taxe annuelle (chaque année)

Ce sont 2 taxes différentes.

Erreur 4 : Oublier la déclaration TVS

Même si votre véhicule est exonéré (électrique), vous devez déclarer (formulaire 2855-SD). Sinon, amende 750 €.

Checklist TVS et malus

✅ Vérifier émissions CO2 du véhicule
✅ Calculer TVS annuelle (composante CO2 + polluants)
✅ Vérifier malus écologique et poids
✅ Comparer thermique / hybride / électrique
✅ Provisionner TVS (500 - 1 500 €/an)
✅ Déclarer en janvier (formulaire 2855-SD)

Conclusion

La TVS et les malus peuvent coûter 5 000 - 10 000 € sur 5 ans pour un véhicule polluant. L'électrique permet d'économiser 100 % de ces taxes.

Le bon réflexe :
Choisissez un véhicule < 120 g CO2 (TVS modérée) ou 100 % électrique (TVS 0 €).

Pour aller plus loin :

• Véhicule électrique en société
• Acheter ou louer véhicule société
• Véhicule de fonction ou IK