Micro-entrepreneur développeur : quand passer en société ?
Le régime micro-entrepreneur est idéal pour démarrer : zéro formalité, zéro comptabilité complexe, et des charges proportionnelles au CA. Mais pour un développeur freelance dont l'activité décolle, ce régime devient vite un frein. Ce guide vous aide à identifier le bon moment pour basculer — et à ne pas le rater.
Guide de transition micro → société
Checklist complète, timeline, coûts et simulations avant/après pour réussir votre passage en société.
Les plafonds en 2025 : ce qu'il faut surveiller
En tant que développeur, vous exercez une activité de prestation de services libérale. Deux seuils déterminent votre avenir en micro-entreprise :
| Seuil | Montant 2025 | Conséquence |
|---|---|---|
| Plafond CA micro (services) | 77 700 € HT | Dépassement 2 ans de suite = sortie du régime |
| Franchise de TVA (base) | 36 800 € HT | Au-delà, vous devez facturer la TVA |
| Franchise de TVA (majoré) | 39 100 € HT | Dépassement = TVA immédiate |
Attention
Le vrai problème : ce n'est pas (que) le plafond
Le plafond à 77 700 € est la limite légale, mais le seuil de rentabilité pour passer en société est bien en dessous. Pourquoi ? Parce que le régime micro vous pénalise sur deux aspects majeurs :
1. Pas de déduction de charges réelles
En micro, vos charges sont couvertes par un abattement forfaitaire de 34 % (BNC). Cela signifie que l'administration considère que vos frais représentent 34 % de votre CA — que ce soit vrai ou non.
Pour un développeur, les charges réelles typiques :
| Poste | Montant annuel estimé |
|---|---|
| MacBook Pro + écran | 1 500 – 3 000 € (amorti) |
| Abonnements logiciels | 1 200 – 3 000 € |
| Coworking / bureau | 2 400 – 6 000 € |
| Expert-comptable | 1 200 – 3 600 € |
| Formation / conférences | 500 – 2 000 € |
| RC Pro + prévoyance | 500 – 1 500 € |
| Total | 7 300 – 19 100 € |
Au-delà de ce CA, un développeur avec des charges réelles de 10 000 €/an commence généralement à payer plus d'impôts en micro qu'en société.
2. Pas d'optimisation salaire / dividendes
En micro, tout votre bénéfice est imposé à l'IR (après abattement). Impossible de jouer sur le levier salaire + dividendes qui permet, en SASU, de réduire significativement votre imposition globale.
Notre conseil
Les 6 signaux qu'il est temps de basculer
Vous devriez sérieusement envisager la société si :
- Votre CA dépasse 45 000 € HT — l'écart fiscal commence à jouer en faveur de la société
- Vous avez des charges réelles supérieures à 10 000 €/an — l'abattement 34 % ne suffit plus
- Vous travaillez avec des grands comptes — certains exigent un numéro SIREN de société (pas de micro)
- Vous voulez cotiser sérieusement pour la retraite — en micro, vos cotisations retraite sont très faibles
- Vous envisagez d'investir via votre trésorerie — impossible en micro, naturel en société
- Vous approchez le seuil de TVA — si vous devez gérer la TVA de toute façon, autant pouvoir la récupérer sur vos achats
Micro vs SASU vs EURL : simulation comparative
Prenons un développeur avec 70 000 € de CA HT et 10 000 € de charges réelles :
| Micro-entreprise | SASU (IS) | EURL (IS) | |
|---|---|---|---|
| CA HT | 70 000 € | 70 000 € | 70 000 € |
| Charges déductibles | 0 € (abattement 34 %) | 10 000 € | 10 000 € |
| Base imposable société | — | 60 000 € − rémunération | 60 000 € − rémunération |
| Cotisations sociales | ~15 400 € (22 %) | ~14 400 € (sur salaire 24 000 €) | ~10 800 € (TNS sur 24 000 €) |
| IS | — | ~5 400 € | ~5 400 € |
| IR (estimé, TMI 30 %) | ~8 200 € | ~4 900 € | ~5 100 € |
| Revenu net estimé | ~46 400 € | ~49 500 € | ~51 200 € |
Information
Comment faire la transition : étape par étape
Choisir le bon moment fiscal
Idéalement, basculez en début d'année civile. Vous clôturez votre micro au 31/12 et démarrez la société au 01/01. Cela simplifie les déclarations.
Créer la société avant de fermer la micro
Vous pouvez cumuler les deux statuts temporairement. Créez votre SASU/EURL, transférez vos clients, puis fermez la micro une fois la transition faite.
Choisir SASU ou EURL
SASU si vous voulez optimiser via dividendes et avoir la protection sociale du régime général. EURL si vous voulez minimiser les cotisations sociales. Consultez notre diagnostic.
Trouver un expert-comptable
En société, la comptabilité est obligatoire. Budget : 100 à 300 €/mois selon les cabinets. C'est un investissement, pas un coût — il s'auto-finance par les optimisations qu'il identifie.
Prévenir vos clients
Informez vos clients du changement de facturation (nouveau SIREN, TVA, coordonnées bancaires). La plupart s'en moquent — ce qui compte pour eux, c'est votre code.
Important
FAQ : les questions qu'on nous pose le plus
Puis-je garder la micro et créer une société en même temps ? Oui, temporairement. Mais vous ne pouvez pas exercer la même activité sous les deux statuts simultanément. La micro sert à finir les missions en cours, la société démarre les nouvelles.
Est-ce que je perds l'ACRE en passant en société ? Non. Si vous créez une société (SASU/EURL), vous pouvez bénéficier de l'ACRE sous conditions — même si vous en avez déjà bénéficié en micro, à condition que votre micro soit fermée depuis plus d'un an.
Combien coûte la création d'une SASU ? Entre 300 € et 1 500 € selon que vous passez par une plateforme en ligne (Legalstart, Captain Contrat) ou un avocat. Le capital social minimum est de 1 € (1 000 € recommandé).
La comptabilité est-elle vraiment plus lourde ? Oui, mais c'est le travail de votre expert-comptable. Votre seule obligation au quotidien : conserver vos factures et catégoriser vos dépenses. Le reste est délégué.
Micro vs société : combien gagnez-vous vraiment ?
Entrez votre CA, vos charges réelles et votre situation familiale. Notre simulateur compare votre revenu net en micro, SASU et EURL.
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Faire le diagnostic →Conclusion
Le passage de micro-entrepreneur à société n'est pas un saut dans le vide — c'est une évolution naturelle pour un développeur freelance dont l'activité se stabilise. Le bon moment se situe généralement entre 45 000 € et 60 000 € de CA annuel, quand l'écart fiscal devient significatif.
Ne restez pas en micro par confort administratif si cela vous coûte plusieurs milliers d'euros par an en impôts et cotisations supplémentaires. Le surcoût comptable (100-200 €/mois) est largement compensé par les économies fiscales.
Pour aller plus loin :
- Quel TJM pour un développeur freelance en 2025 ?
- SASU freelance tech : le guide complet
- SASU vs EURL : quel statut choisir ?
- Auto-entrepreneur ou société ?
